Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53
Вы здесь:  / Юридические справки / Налог на имущество физических лиц квартира расчет

Налог на имущество физических лиц квартира расчет

Регион расположения объекта недвижимости:

Введите кадастровый номер объекта недвижимости:

© 2014 — 2019 Gosnalogi.ru Все права защищены.

Безопасность операций подтверждена сертификатом соответствия международному стандарту PCI DSS.
Пользовательское соглашение / Политика относительно персональных данных

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра.
  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
Ставка налогаОбъект налогообложения
0,1 %От кадастровой стоимости:

  • жилых домов, жилых помещений;
  • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
  • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
  • гаражей и машино-мест;
  • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
2 %От кадастровой стоимости:

  • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
  • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
0,5 %В отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие.
    • От обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.
    • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября текущего года.
      Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.
    • Скачать "Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения"

      Исчисления налога при переходе права собственности

        В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

      К = М/12

      М — количество месяцев владения собственностью в году

      В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

      1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
      2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
      3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

      Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
      инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

      Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

      Расчет

      1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

      Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

      Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество "исходя из инвентаризационной стоимости" к расчету

      • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
      • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
      • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
        по следующей формуле:
      Читать дальше:  Восстановление пропущенного процессуального срока апк

      Налог = стИ x Доля х Ставка

      стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

      Примечание:
      Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

      Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
      С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

      При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

      Налог рассчитывается по следующей формуле:

      Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

      Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
      Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
      К — понижающий коэффициент.

      1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
        49 — 20 = 29 кв. м
      2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
        7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
      3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
        29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
      4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
        Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
        Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
        1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
      5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
        1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
      6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.

      За 2015 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

      За 2016 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

      За 2017 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

      За 2018 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

      За 2019 год:
      (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

      жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

      Ставка налогаКадастровая стоимость объекта налогообложения
      или объект налогообложения0,1 %До 10 млн. рублей (включительно)0,15 %Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)0,2 %Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)0,3 %Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)Иное имущество0,1 %гараж и машиноместо0,3 %Объект незавершенного строительства (жилой дом)1,5 %Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания2,0 %Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей0,5 %Прочие объекты налогообложения

      15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
      Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
      Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

      Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

      Расчет

      При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

      1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
        70 — 20 = 50 кв. м
      2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
        8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
      3. Находим налоговую базу для расчета налога:
        50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
      4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
        300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
      5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
        6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
      6. Определяем сумму налога за 2016 год:
        Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
        (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
      7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
        8 мес. / 12 мес. = 0,67
      8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
        2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.
      Читать дальше:  Главная группа должностей категории руководители

      Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2018 году: основные принципы

      Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

      С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

      Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

      • жилые дома (включая дачные);
      • квартиры;
      • комнаты;
      • гаражи;
      • стояночные места;
      • строящиеся здания;
      • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

      При расчете налога за 2018 год используются такие показатели, как:

      • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
      • инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
      • ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
      • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
      • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
      • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
      • так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ).

      При этом планируется, что при расчете налогового платежа за 2019 год (если он станет 5 годом начала применения расчета налога от кадастровой стоимости) и последующие годы из приведенного выше перечня будут исключены такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставка по ней, дефлятор и понижающий коэффициент. На данный момент эти показатели нужны для того, чтобы не допустить слишком резкого увеличения платежной нагрузки на владельцев недвижимости в силу значительного увеличения базы для исчисления рассматриваемого налога, основанной на кадастровой стоимости объекта.

      Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

      Формула расчета налога на имущество физических лиц

      В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

      Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

      где: Н — величина налога к уплате;

      Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

      Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

      • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
      • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

      К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 4 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,8 (в 4 год).

      • мы платим налог за 2017 год от кадастровой стоимости;
      • налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2015 года;
      • живем в Нижнем Новгороде;
      • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
      • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.
      Читать дальше:  Заканчивается срок миграционной карты что делать

      Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

      По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

      Дефлятор, установленный для 2014 года (последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости) — 1,216 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).

      Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв. м. Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА (пп. 3, 7 ст. 403 НК РФ).

      Понижающий коэффициент на 2017 год — 0,6 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

      Для вычисления показателя Н1:

      1. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета (все расчетные данные округляем до целого рубля).

      В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ она равна кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилплощади. Таким образом, мы:

      • Находим стоимость 1 кв. м жилплощади: 3 000 000 / 70 кв. м = 42 857 руб.
      • Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. м, вычисляем стоимость 20 кв. м жилплощади: 857 140 руб.
      • Вычитаем из полной кадастровой стоимости жилья (3 000 000 руб.) получившийся показатель (857 140 руб.):

      3 000 000 – 857 140 = 2 142 860 руб.

      2. Умножаем эту сумму на ставку, определенную для кадастровой стоимости (0,1%). Значение Н1 составит 2 143 руб.

      Показатель Н2 равен сумме налога на имущество, исчисленного за 2014 год по инвентаризационной стоимости:

      1. У нас есть налоговая база — 300 000 руб.

      2. Умножаем ее на коэффициент-дефлятор (1,216) и получаем 364 800 руб.

      Это значит, что мы можем применить при определении налога Н2 ставку в 0,1% (ст. 406 НК РФ). Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный 365 руб.

      Вычитаем из Н1 показатель Н2:

      2 143 – 365 = 1 778 руб.

      Умножаем результат на 0,6 (понижающий коэффициент за третий год исчисления налога от кадастровой стоимости согласно ст. 408 НК РФ), получается 1 007 руб. Добавляем к нему показатель Н2 — и получаем 1 432 руб. Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет.

      Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ).

      Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2015 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2016 по 2019, и тогда расчет показателя Н2 будет производится исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости и ставки налога.

      Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.

      Итоги

      С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2019 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.

      Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье .

      С 2018 года подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.

      Добавить комментарий

      Your email address will not be published. Required fields are marked ( Обязательно )

      Adblock detector