Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53
Вы здесь:  / Юридические справки / Налог по инвентаризационной стоимости калькулятор

Налог по инвентаризационной стоимости калькулятор

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра.
  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
Ставка налогаОбъект налогообложения
0,1 %От кадастровой стоимости:

  • жилых домов, жилых помещений;
  • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
  • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
  • гаражей и машино-мест;
  • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
2 %От кадастровой стоимости:

  • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
  • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
0,5 %В отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие.
    • От обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.
    • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября текущего года.
      Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.
    • Скачать "Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения"

      Исчисления налога при переходе права собственности

        В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
      Читать дальше:  Информация о выданных разрешениях на строительство

      К = М/12

      М — количество месяцев владения собственностью в году

      В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

      1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
      2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
      3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

      Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
      инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

      Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

      Расчет

      1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

      Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

      Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество "исходя из инвентаризационной стоимости" к расчету

      • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
      • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
      • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
        по следующей формуле:

      Налог = стИ x Доля х Ставка

      стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

      Примечание:
      Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

      Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
      С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

      При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

      Налог рассчитывается по следующей формуле:

      Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

      Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
      Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
      К — понижающий коэффициент.

      1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
        49 — 20 = 29 кв. м
      2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
        7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
      3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
        29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
      4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
        Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
        Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
        1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
      5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
        1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
      6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
      Читать дальше:  Бланк заявления на взыскание алиментов на ребенка

      За 2015 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

      За 2016 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

      За 2017 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

      За 2018 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

      За 2019 год:
      (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

      жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

      Ставка налогаКадастровая стоимость объекта налогообложения
      или объект налогообложения0,1 %До 10 млн. рублей (включительно)0,15 %Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)0,2 %Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)0,3 %Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)Иное имущество0,1 %гараж и машиноместо0,3 %Объект незавершенного строительства (жилой дом)1,5 %Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания2,0 %Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей0,5 %Прочие объекты налогообложения

      15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
      Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
      Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

      Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

      Читать дальше:  Договор безвозмездного пользования гаражом образец

      Расчет

      При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

      1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
        70 — 20 = 50 кв. м
      2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
        8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
      3. Находим налоговую базу для расчета налога:
        50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
      4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
        300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
      5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
        6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
      6. Определяем сумму налога за 2016 год:
        Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
        (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
      7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
        8 мес. / 12 мес. = 0,67
      8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
        2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

      Регион расположения объекта недвижимости:

      Введите кадастровый номер объекта недвижимости:

      © 2014 — 2019 Gosnalogi.ru Все права защищены.

      Безопасность операций подтверждена сертификатом соответствия международному стандарту PCI DSS.
      Пользовательское соглашение / Политика относительно персональных данных

      Новый налог на недвижимое имущество физических лиц — заменит существующие отдельно налоги на имущество и на землю.

      Налог на квартиру

      Каждый может претендовать на освобождение от налога 20 м 2 своей квартиры, но только одной если их несколько. Налоговая ставка для большинства налогоплательщиков будет равна 0,1% от кадастровой стоимости и больше для квартир стоиомстью более определнного уровня.

      Налог на дом

      Начальная ставка для большинства объектов недвижимости будет составлять 0,1%, в том числе и для недостроенных объектов. Налоговый вычет на дом будет сотавлять 50 м 2 .

      Налог на комнату

      Налог на комнату расчитывается аналогичным образом, отталкиваясь от той же ставки 0,1% кадастровой стоимости, но налоговый вычет составляет 10 м 2

      Добавить комментарий

      Your email address will not be published. Required fields are marked ( Обязательно )

      Adblock detector