Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53
Вы здесь:  / Юридические справки / Налог усн доходы минус расходы свердловская область

Налог усн доходы минус расходы свердловская область

опубликовано: № 24 (1034) — июнь 2012, добавлено: 20.06.2012 комментарии

Тематики: Упрощенная система налогообложения

(Закон Свердловской области от 08.06.2012 г. № 52-ОЗ «О внесении изменений в статью 2 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов» )

П. 2 ст. 346.20 НК РФ установлено, что в случае, если объектом налогообложения налогом при УСН являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%.

Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Законом Свердловской области от 15.06.2009 г. № 31-ОЗ установлены дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Ставка налога 5% устанавливается для налогоплательщиков, у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в Законе, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70%.

Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», предельная ставка налога составляет не 15, а 10 процентов.

Комментируемым законом с 1 января 2013 года предельная ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», снижена с 10% до 7%.

Перечень видов деятельности, удельный вес доходов от осуществления которых учитывается при предоставлении налогоплательщикам права использовать налоговую ставку 5% при применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, состоит из 24 пунктов.

С 1 января 2013 года данный перечень значительно расширен и будет содержать 52 наименования видов деятельности.

То есть виды деятельности, по котором в настоящее время применяется ставка налога 5%, сохраняются в 2013 году.

Сохраненные виды деятельности

– класс «Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (далее – ОКВЭД);

– класс «Лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Производство пищевых продуктов, включая напитки» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Текстильное производство» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Производство одежды; выделка и крашение меха» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Производство прочих неметаллических минеральных продуктов» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Производство машин и оборудования» в соответствии с ОКВЭД;

– подкласс «Производство изделий медицинской техники, включая хирургическое оборудование, и ортопедических приспособлений» в соответствии с ОКВЭД;

– подкласс «Производство мебели» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Обработка вторичного сырья» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Сбор, очистка и распределение воды» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Строительство» в соответствии с ОКВЭД;

–класс «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Научные исследования и разработки» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Образование» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Здравоохранение и предоставление социальных услуг» в соответствии с ОКВЭД;

– подгруппу «Удаление и обработка твердых отходов» в соответствии с ОКВЭД;

проектирование производственных помещений, включая размещение машин и оборудования, промышленный дизайн.

И к ним добавляются следующие новые виды деятельности, входящие в :

– класс «Рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Добыча каменного угля, бурого угля и торфа» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Добыча металлических руд» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Добыча прочих полезных ископаемых» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Химическое производство» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Производство резиновых и пластмассовых изделий» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Металлургическое производство» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Производство готовых металлических изделий» в соответствии с ОКВЭД;

Читать дальше:  Наказание в виде обязательных работ назначается

– класс «Производство офисного оборудования и вычислительной техники» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Производство электрических машин и электрооборудования» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств» в соответствии с ОКВЭД;

– подгруппу «Розничная торговля автотранспортными средствами» в соответствии с ОКВЭД;

– подкласс «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств» в соответствии с ОКВЭД;

– подкласс «Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями» в соответствии с ОКВЭД;

– подкласс «Торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями; техническое обслуживание и ремонт мотоциклов» в соответствии с ОКВЭД;

– подкласс «Розничная торговля моторным топливом» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Деятельность гостиниц и ресторанов» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Аренда машин и оборудования без оператора; прокат бытовых изделий и предметов личного пользования» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Деятельность общественных объединений» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Предоставление персональных услуг» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Предоставление услуг по ведению домашнего хозяйства» в соответствии с ОКВЭД.

В настоящее время ставку налога 5% вправе применять налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, входящие в подгруппу «Деятельность автомобильного (автобусного) пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию» в соответствии с ОКВЭД; виды деятельности, входящие в группу «Деятельность автомобильного грузового транспорта» в соответствии с ОКВЭД.

С 1 января 2013 года ставку налога 5% смогут применять налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, входящие в:

– класс «Деятельность сухопутного транспорта» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Деятельность воздушного транспорта» в соответствии с ОКВЭД;

– класс «Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность» в соответствии с ОКВЭД.

Удельный вес доходов

Напоминаем, что для применения ставки налога 5% удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 2 Закона № 31-ОЗ, должен составлять в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70%.

Если место вашей регистрации — Свердловская область, ставка УСН здесь определяется с учетом регионального закона от 15.06.09 № 31-ОЗ в редакции с учетом изменений от 20.03.2015. С его текстом можно ознакомиться ниже.

Ставки УСН в Свердловской области

В данном регионе действует несколько ставок УСН. По какой именно ставке платить налог, зависит от выбранного режима УСН (доходы или доходы минус расходы), вида деятельности и некоторых других условий.

Ставка УСН 0 %

В отношении отдельных видов деятельности, перечень которых смотрите ниже, в Свердловской области действуют налоговые каникулы. Распространяются они только на ИП, зарегистрированных впервые, и применяются не более 2-х налоговых периодов.

Ставка УСН 5 %, 6 % и 7 %

В отношении компаний и предпринимателей, осуществляющих деятельность в режиме УСН доходы минус расходы (за исключением ИП, которые подпадают под налоговые каникулы), применяется ставка 5 %, если они заняты указанными в приведенном ниже перечне видами деятельности.

В отношении остальных предпринимателей и компаний действуют ставки:

  • на УСН доходы минус расходы — 7 % (в соответствии с региональным законом 31-ОЗ);
  • на УСН доходы — 6 % (в соответствии с НК РФ).

О том, как узнать или проверить ставку УСН в своем регионе, смотрите следующее видео.

Закон от 15.06.09 № 31-ОЗ

Кофе-пауза: загадка Льва Толстого

Ответы можете оставлять ниже в комментариях.

Оптические иллюзии: круги-невидимки

Смотрите на черный крестик в центре и постепенно появится зеленый кружок, а розовые круги исчезнут. Заодно сделаете упражнение для глаз.

Что такое УСН

В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

  • годовой доход выше 150 миллионов рублей,
  • ООО с филиалами,
  • банки и микрофинансовые организации,
  • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
  • ломбарды,
  • страховщики,
  • фирмы, в которых больше 100 работников,
  • организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
  • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
  • организаторы азартных игр,
  • нотариусы и адвокаты,
  • участники соглашений о разделе продукции,
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога,
  • казённые и бюджетные учреждения,
  • иностранные организации,
  • аутстаффинговые компании.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

  1. УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
  2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
    Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.
    Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.
    ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.
    Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.
Читать дальше:  Какие районы относятся к районам крайнего севера

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

  • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
  • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

  • ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
  • Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Нельзя учестьМожно учесть
  • Покупку личных вещей
  • Ужин в ресторане с клиентом
  • Покупку воды и чая в офис
  • Зарплату сотрудникам
  • Аренду офиса
  • Плату за обслуживание счёта в банке

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

  • до 25 апреля — за I квартал;
  • до 25 июля — за полугодие;
  • до 25 октября — за 9 месяцев;
  • до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Советуем почитать статьи:

Как перейти на УСН

  • В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
  • С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с ЕНВД и патентом»

Полезно запомнить

  1. УСН подходит для бизнеса с годовым доходом до 150 миллионов рублей и до 100 сотрудников. Не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
  2. Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
  3. УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
  4. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
  5. УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.
  6. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Справочная / УСН

Упрощённая система налогообложения в 2019 году

Что такое УСН

В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

  • годовой доход выше 150 миллионов рублей,
  • ООО с филиалами,
  • банки и микрофинансовые организации,
  • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
  • ломбарды,
  • страховщики,
  • фирмы, в которых больше 100 работников,
  • организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
  • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
  • организаторы азартных игр,
  • нотариусы и адвокаты,
  • участники соглашений о разделе продукции,
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога,
  • казённые и бюджетные учреждения,
  • иностранные организации,
  • аутстаффинговые компании.
Читать дальше:  Выданы деньги на командировочные расходы проводка

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

  1. УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
  2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
    Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.
    Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.
    ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.
    Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

  • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
  • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

  • ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
  • Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Нельзя учестьМожно учесть
  • Покупку личных вещей
  • Ужин в ресторане с клиентом
  • Покупку воды и чая в офис
  • Зарплату сотрудникам
  • Аренду офиса
  • Плату за обслуживание счёта в банке

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

  • до 25 апреля — за I квартал;
  • до 25 июля — за полугодие;
  • до 25 октября — за 9 месяцев;
  • до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Советуем почитать статьи:

Как перейти на УСН

  • В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
  • С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с ЕНВД и патентом»

Добавить комментарий

Your email address will not be published. Required fields are marked ( Обязательно )

Adblock detector