Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53
Вы здесь:  / Юридические справки / Налоговый вычет при покупке квартиры без отделки

Налоговый вычет при покупке квартиры без отделки

Граждане, приобретающие жилье, часто задаются вопросом: можно ли получить имущественный налоговый вычет по расходам на отделку квартиры? Посмотрим, какие затраты по отделке можно учесть при получении вычета и какие условия для этого должны быть выполнены.

При определении налоговой базы по НДФЛ гражданин вправе получить имущественный вычет, если он израсходовал денежные средства на приобретение в собственность квартиры, комнаты или доли (долей) в них или прав на квартиру (комнату) в строящемся доме (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Согласно этой норме в фактические расходы, связанные с покупкой жилья, могут включаться также затраты на приобретение отделочных материалов и проведение работ по отделке.

Казалось бы, все понятно: принесли налоговикам документы, подтверждающие покупку обоев, шпатлевки, лаков и прочего, — получили вычет. Однако законодатель приготовил налогоплательщикам немало ловушек…

Налоговый кодекс оговаривает, что принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что она приобретается без отделки. Если же в договоре прописано, что квартира продается с отделкой, либо договор вообще не содержит упоминания об отделке, вычет по таким расходам не дадут (письмо Минфина России от 02.07.2012 № 03-04-05/9-820). Кстати, заменять в договоре «отделку» «ремонтом» не рекомендуется. Нет такого слова в ст. 220 НК РФ. В письме от 20.07.2012 № 03-04-05/7-892 финансисты предостерегли налогоплательщиков от такой замены. А налоговики прямо заявляют, что вычет по расходам на отделку при приобретении по условиям договора квартиры без ремонта не положен (письмо УФНС России по г. Москве от 27.04.2009 № 20-14/4/041339).

А что такое квартира без отделки? В Налоговом кодексе понятие «отделка» не раскрывается. В таких случаях обращаться нужно к другим отраслям законодательства (п. 1 ст. 11 НК РФ). О том, что понимается под квартирами с отделкой и без отделки, говорится в Указаниях по заполнению форм статистического наблюдения, утвержденных приказом Росстата от 03.08.2011 № 344. Согласно этому документу квартирой с отделкой является жилье с полной готовностью под заселение. Квартирами без отделки или с частичной отделкой (если это предусмотрено проектом или указывается при заключении договора купли-продажи) признаются квартиры с разной степенью готовности, для проживания в которых необходимы работы, связанные с отделкой. Эти квартиры могут иметь бетонную стяжку пола, оштукатуренные стены и потолок, разводку коммуникаций, сантехнику, плиты (газовые или электрические) и т.д.

Как правило, квартира без отделки приобретается непосредственно у компании-застройщика. Собственник отделывает квартиру на свой вкус, от пола до потолка. И имеет полное право заявить вычет по расходам на отделку. При этом не имеет значения, самостоятельно гражданин отделывал квартиру или заключил договор на проведение отделочных работ с подрядной организацией (письмо УФНС России по г. Москве от 11.11.2010 № 20-14/4/118132).

Если квартира продается с частичной отделкой, то нужно требовать, чтобы застройщик четко прописал в договоре, какие работы по отделке он выполнил. Тогда теоретически проблем с получением вычета по отделке квартиры в той части, которая не указана в договоре на покупку недвижимости, быть не должно. Но официальных разъяснений чиновников на этот счет нет, так что, на наш взгляд, возможность возникновения спора с налоговиками в такой ситуации все равно существует.

Считается, что в случае, когда квартира приобретается на вторичном рынке недвижимости, вычет по отделке не предоставляется. Логика здесь простая: в квартире уже жили, а значит, все отделочные работы там уже были проведены. Новым собственникам такой вычет не положен (письмо Минфина России от 17.08.2012 № 03-04-05/7-963). Но из письма Минфина России от 20.04.2012 № 03-04-05/9-538 можно сделать вывод, что и в такой ситуации приоритет отдается условиям договора: если прописано, что квартира продается без отделки, то вычет по отделке можно заявить независимо от того, приобретена недвижимость на первичном или вторичном рынке. Такая ситуация может возникнуть, если первый собственник просто перепродал квартиру без отделки, купленную у застройщика.

Что можно включить?

Какие расходы для целей получения имущественного вычета можно признать связанными с отделкой? В Налоговом кодексе перечня отделочных работ нет. Чиновники указывают, что состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029—2007 (КДЕС Ред.1), в группе 45.4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным. Это штукатурные работы (код 45.41), столярные и плотничные работы (код 45.42), малярные и стекольные работы (код 45.44), устройство покрытий полов и облицовка стен (код 45.43), а также завершающие работы (код 45.45). И для определения состава расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением материалов, включаемых в сумму имущественного вычета, следует руководствоваться этим перечнем (письмо Минфина России от 17.07.2012 № 03-04-05/7-878).

Все, что не входит в перечень отделочных работ, прописанный в Классификаторе, чиновники отказываются признавать таковыми для целей имущественного вычета. Иногда это выглядит довольно странным. Например, при покупке квартиры с отделкой «под ключ» в ней, естественно, будет установлена сантехника. А значит, соответствующие расходы будут заложены в стоимость жилья и могут учитываться при предоставлении вычета. Но если счастливый новосел приобретает сантехнику самостоятельно, то включить такие затраты в сумму имущественного вычета нельзя (см. письма Минфина России от 20.01.2011 № 03-04-05/9-15, ФНС России от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392 и др.). Также Минфин России запрещает учитывать в «отделочных» расходах затраты на покупку и установку металлической двери (письмо от 28.04.2012 № 03-04-05/9-569), межкомнатных дверей, газового оборудования, оконных блоков на лоджии (письмо от 26.07.2011 № 03-04-05/7-535) и др.

Читать дальше:  На какие выплаты начисляется районный коэффициент

С металлической дверью все понятно: по Классификатору установка дверных блоков включена в перечень столярных и плотничных работ (код 45.42), связанных исключительно с деревом. Да и какая-никакая входная квартирная дверь в новостройках ставится, а значит, меняя дверь, собственник не просто отделывает квартиру, а улучшает ее. Что же касается межкомнатных дверей, то их, как правило, металлическими не делают, поэтому логика финансистов неясна. Налоговики считают, что затраты на приобретение и установку межкомнатных дверей можно включить в фактические расходы на покупку квартиры (письмо УФНС России по г. Москве от 09.09.2011 № 20-14/4/087757).

С учетом изложенного, заявляя вычет, в том числе по отделке квартиры, гражданину нужно запастись терпением и приготовиться доказывать налоговикам, что те или иные расходы можно включить в состав вычета.

Налоговый вычет, оформляемый при покупке жилья в новостройке, имеет ряд особенностей. Главная из которых – документ, служащий основанием для предоставления вычета. Из пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса следует, что право на вычет при покупке жилья у гражданина возникает, когда он получил на руки договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры или документ, подтверждающий право собственности на квартиру (обычно – это свидетельство из Росреестра). Но если речь заходит о жилье, приобретенном через участие в долевом строительстве, налоговики требуют у покупателя жилья именно АКТ О ПЕРЕДАЧЕ КВАРТИРЫ. Иные документы, подтверждающие покупку, к рассмотрению не принимаются. Основанием для подобных действий сотрудников налоговых органов стала позиция Минфина, высказанная в целой серии официальных писем. Ранее мы уже писали об этой особенности налогового вычета для участников долевки.

В нынешнем сезоне тема вычета при покупке жилья в новостройке стала необычайно популярной. С начала года появилось уже несколько писем Минфина с ответами на вопросы граждан, касающиеся налогового вычета именно для покупателей жилья на первичном рынке. В частности, представляют интерес два письма, в которых речь идет о включении в состав налогового вычета расходов на отделку помещения. Это письмо N 03-04-08/7-3 (от 17.01.12) и письмо N 03-04-05/7-138 (от 09.02.12). В обоих письмах прямо говорится, что принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно, если в договоре указано приобретение квартиры без отделки.

Возможно, требуется короткое пояснение. Человек, купивший жилье может потребовать от бюджета возврата суммы подоходного налога (13%) от стоимости купленного жилья. Налог возвращается с суммы не превышающей 2 млн руб.* Если по цене менее 2 млн руб. было приобретено жилье без отделки, то сумму вычета можно увеличить (но не свыше 2 млн), включив в нее расходы на доведение помещения до жилого состояния.

В упомянутых выше письмах Минфина, дается намек на то, какие именно расходы, связанные с отделкой квартиры, можно включить в состав имущественного налогового вычета. Вот фраза из письма N 03-04-05/7-138: «…в целях определения состава расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением ими отделочных материалов, включаемых в сумму имущественного налогового вычета, следует руководствоваться перечнем работ, относимых к отделочным работам, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), группа 45.4. При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ».

Чтобы понять, что именно имеют в виду налоговики, обратимся к тому самому ОКВЭД. Нужная нам группа 45.4 включает производство штукатурных, малярных, стекольных, столярных, плотничных и ряда других работ. В том числе сюда входят установка дверных и оконных блоков, кухонного оборудования, лестниц, облицовка дорожек и внутренних двориков, устройство паркетных и иных полов, облицовка стен, установка частных плавательных бассейнов и декоративных металлических изделий (панелей, сеток, решеток, в том числе на радиаторы) и т.д.
Кстати, во всей этой истории есть любопытный момент. 26 июля 2011 года увидело свет письмо Минфина N 03-04-05/7-535. В нем сказано, что под налоговый вычет попадают расходы их следующего перечня:

— расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них, или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
— расходы на приобретение отделочных материалов;
— расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Далее идет следующий текст: «Расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного налогового вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники, межкомнатных дверей, газового оборудования, изготовление, доставку и установку оконных блоков на лоджии)».

Читать дальше:  Люди которые находятся в федеральном розыске фото

Здесь мы видим некоторое противоречие. В более раннем письме (от 26 июля прошлого года) специалисты Минфина запрещают включать в сумму налогового вычета расходы на межкомнатные двери и остекление лоджий, а в свежем письме от 9 февраля этого года фактически содержится разрешение на включение этих затрат в налоговый вычет. Есть, впрочем, опасение, что районные налоговые откажутся считать межкомнатные двери и оконные блоки для лоджий «материалами». С другой стороны, практика показывает, что обычно налоговики не сильно возражают против включения затрат на межкомнатные двери в сумму вычета.

Если же в районной налоговой вам все-таки не позволят включить межкомнатные двери в налоговый вычет, отошлите налоговиков к еще более старому письму Минфина N 3-5-04/644@ от 28 октября 2008 года. В нем прямо сказано, что «К расходам по отделке квартиры, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, относятся, в том числе, расходы по приобретению и установке межкомнатных дверей».

* Если при покупке жилья использовался ипотечный кредит, то размер вычета может превышать 2 млн руб. на сумму процентов, уплаченных в счет ипотечного кредита.

Для многих покупателей жилья наиболее подходящим является вариант покупки квартиры без отделки.

При приобретении такой квартиры расходы на отделку можно принять к вычету вместе с основным имущественным вычетом по расходам на покупку квартиры.

Узнайте, как получить налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке, какие условия надо выполнить и какие документы собрать.

Налоговый вычет за отделку квартиры – когда это возможно

Каждый покупатель квартиры или другого жилья имеет право на получение имущественного вычета. Эта норма закреплена Налоговым кодексом РФ. Расходы, которые можно учесть для налогового вычета, перечислены в статьях 210, 220 и 224 Налогового кодекса.

Помимо стоимости приобретаемого жилья сюда относятся траты на приобретение отделочных материалов, а также расходы по оплате отделочных работ. Напомним, общая сумма имущественного вычета с учетом затрат на отделку не может превышать 2 млн рублей.

Условия получения вычета следующие:

  • гражданин, претендующий на получение вычета, официально трудоустроен, а его доход, облагаемый по ставке НДФЛ 13 %, можно подтвердить справкой работодателя 2-НДФЛ;
  • покупатель жилья – резидент России, то есть живет в России или находился на территории государства не менее 183 дней в течение года;
  • сумма вычета не была полностью использована ранее;
  • в договоре на покупку квартиры обязательно должно быть зафиксировано, что квартира передается без отделки.

Кроме того, при составлении документов, подтверждающих произведенные работы по отделке купленной квартиры, обязательно обращайте внимание на наименование работ. В документах ни в коем случае не должно присутствовать слово «ремонт».

Если формально отвечать на вопрос: «Можно ли вернуть деньги за ремонт квартиры в налоговой?» — ответ будет отрицательным. На ремонтные работы вычет не положен, только на отделочные!

Однако на практике понятия «ремонт» и «отделка» взаимозаменяемы, поэтому дальше мы будем говорить про налоговый вычет за ремонт квартиры.

Расходы, по которым можно получить вычет при отделке квартиры

Под расходами на отделку понимают сами отделочные материалы (краска, штукатурка, обои, линолеум и др.), а также работы, с ними связанные. Не по всем работам, которые мы с вами считаем отделочными, можно получить возврат налога за ремонт квартиры в новостройке. Перечень отделочных работ содержится в специальном документе – Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014, в разделе 43.3 «Работы строительные отделочные».

Если какой-либо вид работ отсутствует в перечне, то и вычет по ним получить не удастся. Например, мы не найдем здесь работ по установке сантехники, водонагревателя, счетчиков потребления воды, сплит-систем.

Что же остается? По каким видам работ можно получить вычет? Вот краткий перечень того, что входит налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке:

  • штукатурные работы;
  • установка дверей, окон;
  • устройство потолков;
  • работы по установке внутренних лестниц, встроенных шкафов, встроенного кухонного оборудования;
  • укладка плитки;
  • оклеивание обоями;
  • облицовка стен или покрытия пола из натуральных и искусственных камней№
  • монтаж паркета;
  • укладка линолеума;
  • производство стекольных и малярных работ.

И все же, несмотря на ограничения, возврат налога при ремонте квартиры можно получить на значительную сумму, которую вы потратили на отделку, поэтому своим правом стоит воспользоваться.

Можно ли получить вычет за ремонт дорогостоящей квартиры? Здесь не используется аналогия с вычетом по обычному и дорогостоящему лечению. Все-таки, здоровье человека – категория более социально значимая, чем ремонт и отделка жилья. А значит, общее ограничение на вычет на ремонт и отделку квартиры, вместе с расходами на ее покупку, справедливо. Напомним, что вернуть от государства можно не более 260 тысяч рублей.

То есть, если покупка самой квартиры обошлась дорого, то не всегда имеет смысл собирать документы по расходам на отделку. Рассмотрим эту ситуацию на примере.

Пример 1. Илья Панкратов купил квартиру без отделки за 3 млн руб. и потратил на отделку еще 500 тыс. руб. Предположим, что Илья живет с Ириной, но их брак не зарегистрирован. Илья, имея официальный заработок, получит имущественный вычет на 2 млн руб. В данном случае стоимость квартиры более двух миллионов рублей, поэтому Илье нет никакого смысла доказывать расходы на ремонт. Больше 260 тысяч рублей государство ему все равно не вернет.

Читать дальше:  Единственное жилье при банкротстве физического лица

Рассмотрим другой вариант. Предположим, что Илья и Ирина официально женаты. Остальные условия примера те же. В этом случае один из супругов может получить вычет 2 млн.руб., а другой 1,5 млн. руб. (1 млн. руб. от стоимости квартиры и 500 тыс. за отделочные работы).

Или они могут поделить вычет пополам и тогда каждый может претендовать возврат подоходного налога за ремонт квартиры с суммы вычета 1,75 млн. руб. (3,5 млн. руб. / 2). Оставшуюся часть вычета 250 тыс.руб. (2 млн. руб. – 1,75 млн. руб.) можно будет использовать в будущем в случае покупки другого жилья. И неважно, на кого из супругов оформлена собственность на квартиру, вычет все равно могут получить оба. По сравнению с первым вариантом государство вернет супругам больше – не 260 тысяч, а 13% от 3,5 млн, т.е. 455 тысяч рублей.

Налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке: необходимый пакет документов

Как мы уже говорили, в договоре купли-продажи обязательно должно быть прописано, что жилье продается без отделки. Если об этом ничего не будет сказано в договоре, то учесть расходы на отделку не получится. В том случае если в приобретаемой квартире есть частичная отделка, то в договоре следует подробно описать, какие отделочные работы произведены.

Дальше при производстве отделочных работ аккуратно собираете все подтверждающие документы, чтобы подтвердить свои расходы и наименование работ и материалов. Это могут быть договоры с подрядчиками, акты приема работ, кассовые чеки о покупке стройматериалов, квитанции об оплате и т.п. Все эти документы потребуются при обращении за вычетом в налоговую инспекцию.

Причем, с так называемыми «частниками», оказывающими услуги нелегально, лучше не связываться. Если вы, как заказчик, не заключили с ними договор и не платили за них страховые взносы (чего практически никто не делает), то налоговая может отказать в учете этих затрат.

Но вот электронные чеки, которые с 2019 года вправе выдавать самозанятые (правильнее называть их плательщиками налога на профессиональный доход), учитывать можно. Правда, такое право есть только в четырех регионах РФ: Москва, Московская и Калужские области, Татарстан.

Инструкция для получения налогового вычета за ремонт квартиры в новостройке

Получить вычет по расходам на отделку квартиры можно в налоговой инспекции по окончании года или, не дожидаясь этого момента, можно это сделать по месту работы.

Как вернуть деньги за ремонт квартиры через налоговую инспекцию? Если выберете первый вариант, то нужно будет сдать в ИФНС:

  • декларацию 3-НДФЛ,
  • справку с работы 2-НДФЛ,
  • договор купли-продажи квартиры,
  • все документы, подтверждающие расходы на отделку,
  • ваши банковские реквизиты для возврата НДФЛ,
  • заявление о предоставлении вычета.

После проверки декларации и всех документов сумму НДФЛ с вычета вернут вам на банковскую карточку.

Если не хотите дожидаться конца года, то можно получить налоговый вычет при ремонте квартиры на работе, который вам предоставят на основании уведомления из налоговой инспекции.

Чтобы инспекция выдала уведомление, не дожидаясь окончания года, относим туда:

  • заявление о предоставлении вычета,
  • подтверждающие расходы документы,
  • правоустанавливающие документы на квартиру.

Полученное после проверки всех документов уведомление несем в бухгалтерию по месту работы и пишем заявление о предоставлении вычета своему работодателю. Обратите внимание, что вычет вам должны предоставить за все месяцы с начала года, даже если уведомление вы получили в инспекции и сдали в бухгалтерию, например, в ноябре.

Пример. 2 Молодожены Алексей и Анна накопили на первый взнос по ипотеке. В июне 2018 года они купили в новостройке квартиру без отделки. Сразу усиленными темпами взялись доводить квартиру до состояния, пригодного для жилья, очень хотелось скорее съехать от родителей и жить самостоятельно. Что-то делали сами с помощью друзей, но основные отделочные работы поручили произвести строительной организации. В октябре основное было сделано, решено было переезжать и потихоньку доделывать вторую комнату. Очень нужны были деньги на мебель и на продолжение ремонта, так как молодая семья изрядно потратилась.

Чтоб компенсировать хотя бы часть затрат, супруги решили получить налоговый вычет за ремонт квартиры на работе. Для этого они подали необходимые для вычета документы в налоговую инспекцию и через месяц получили уведомления для предоставления по месту работы. С учетом уплаченного НДФЛ с января по ноябрь 2018 года супругам вернули на двоих 240 тыс. руб. Теперь Алексей и Анна могут купить необходимую мебель и продолжить ремонт.

Добавить комментарий

Your email address will not be published. Required fields are marked ( Обязательно )

Adblock detector