Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53
Вы здесь:  / Юридические справки / Назначение платежа усн доходы минус расходы 2018

Назначение платежа усн доходы минус расходы 2018

Платежное поручение по УСН-налогу: какие требования учесть

Платежное поручение по УСН за год оформляется:

  • в соответствии с требованиями, предусмотренными Положением Банка России о правилах перевода денежных средств от 19.06.2012 № 383-П — в нем вы найдете описание и состав всех реквизитов платежки;
  • с учетом приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н — в нем уточнен порядок отражения информации в реквизитах платежки на перечисление налоговых платежей.

При заполнении платежки особо тщательно проверьте реквизиты, ошибки в которых могут препятствовать своевременному поступлению УСН-налога в бюджет:

  • неточное указание счета получателя; и/или
  • неверное отражение наименования банка УФК (Управления федерального казначейства).

Ошибки или неточности в остальных реквизитах платежки не так критичны — они не препятствуют поступлению УСН-налога в бюджет (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Как суды оценивают ошибки в платежках, узнайте из публикации.

Платежное поручение по УСН за год образца 2018-2019 годов за последнее время каких-либо коренных изменений не претерпело, поэтому за его основу можно взять прошлогоднюю платежку.

Перед оформлением платежного документа особое внимание уделите правильному расчету налога — об этом расскажем далее.

Годовой платеж по УСН: какую дату и сумму поставить в платежке

Расплатитесь с бюджетом по итогам 2018 года в апреле 2019-го (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Компаниям нужно успеть перечислить налог не позднее 01 апреля (перенос с воскресенья, 31 марта), а у предпринимателей времени на это больше — 30-е число этого же месяца включительно.

Перед оформлением платежного документа определите сумму платежа. Рассчитывая платеж по УСН за год, воспользуйтесь формулой:

Годовой платеж по итогам
2018 года (ГП2018)

Компании и ИП, рассчитывающие налог с полученных доходов

ГП2018 = НБ × СН – В – А

Упрощенцы, исчисляющие УСН-налог с базы «доходы минус расходы»

ГП2018 = НБ × СН – А

НБ — налогооблагаемая база упрощенца за 2018 год (доходы или разница между доходами и расходами);

В — налоговый вычет для упрощенца, уплачивающего налог с доходов (п. 3.1, п. 7 ст. 346.21 НК РФ);

Читать дальше:  Заглушка на канализацию для должников законность

А — уплаченные в течение года авансы по налогу (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Воспользуйтесь нашими подсказками по используемым в расчетах показателям:

Оформление образца платежки по УСН за год рассмотрим на примере.

ООО «Технотэк» стал применять упрощенку («доходы минус расходы») с 1-го квартала 2018 года. 27 марта 2019 года главбух передал на подпись гендиректору ООО «Технотэк» платежку на уплату УСН-налога по итогам года. В ней был отражен налог к уплате — 21 233 руб. К платежке главбух приложил поясняющий расчет:

Исходные данные для расчета за 12 месяцев 2018 года:

Доходы — 5 789 229 руб.;

Расходы — 4 998 145 руб.;

Уплаченные авансы по налогу — 97 430 руб.

Расчет налога за 2018 год:

Налог при УСН: (5 789 229 – 4 998 145) × 15% = 118 663 руб.

Минимальный налог: 5 789 229 руб. × 1% =57 892 руб.

Так как 118 663 руб. > 57 892 руб. → минимальный налог не уплачивается

Налог к уплате по итогам года с учетом авансовых платежей: 118 663 – 97 430 = 21 233 руб.

Образец заполнения платежки по УСН за год ООО «Технотэк»:

Итоги

Чтобы заполнить платежку по УСН за 2018 год корректно рассчитайте сумму налога и проконтролируйте все основные платежные реквизиты. Избегайте неточностей и ошибок, препятствующих поступлению налога в бюджет, и не забывайте о предельных датах для перечисления годового платежа.

В 2017 году нужно будет уплатить налог по УСН за предыдущий год. Эту обязанность наряду с представлением соответствующей декларации организациям необходимо исполнить не позднее последнего числа первого весеннего месяца. В связи с этим у налогоплательщиков может возникнуть вопрос, какое назначение платежа по УСН за год следует отразить в платежном поручении при перечислении суммы этого налога. Рассмотрим на примерах этот вопрос для обоих облагаемых объектов: «доходы» и «доходы за минусом затрат».

Порядок уплаты УСН

Плательщик этого налога самостоятельно выбирает, из какого именно объекта им будет исчисляться налог – из выручки или из выручки за минусом затрат, перечень которых предусмотрен нормами НК РФ.

Сумма налога к уплате исчисляется плательщиком самостоятельно по итогам трех отчетных периодов и одного налогового.

В пункте 7 статьи 346.21 НК РФ отражены сроки уплаты УСН по соответствующему назначению платежа (т. е. авансов и налога).

Перечисление налога осуществляется в соответствии с кодами бюджетной классификации, приведенными в Приказе Минфина от 01.07.2013 N 65н.

Назначение платежа при уплате налога по УСН

Важно помнить, что кредитные организации исполняют поручения плательщиков с соблюдением определенного порядка.

Форма платежного поручения и его реквизиты отражены в Правилах, утвержденных Банком России 19.06.2012 (далее – Правила № 383-П).

Все реквизиты платежного поручения важны для правильной идентификации платежа кредитной организацией и корректного исполнения волеизъявления плательщика на перечисление денежных средств. Если в платежном поручении допущены неточности (в т.ч. при указании назначения платежа по налогу УСН), это может повлечь ошибочное перечисление денежных средств или неверную идентификацию платежа.

Читать дальше:  Неполное рабочее время при сменном графике работы

Перечень реквизитов платежки с их расшифровкой содержится в Приложении 1 к Правилам № 383-П.

Описание соответствующего реквизита содержится в п. 24 Приложения 1.

Согласно указанному пункту в этом поле платежного поручения отражаются назначение платежа и иные необходимые сведения.

Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Правилам № 383-П ). Это правило относится, в том числе, к назначению платежа по УСН в 2017 году.

Следовательно, для правильной идентификации платежа в указанном поле следует отразить, какой именно налоговый платеж (авансовый или иной) осуществляется, и период, за который он перечисляется.

Назначение платежа по объекту УСН «доходы»

Идентификация налога по применяемому плательщиком объекту обложения осуществляется не только по полю «назначение платежа», но и по коду бюджетной классификации, поэтому в поле 104 платежного поручения следует указать соответствующий КБК.

Назначению платежа по данному объекту соответствует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

В поле «назначение платежа» при уплате УСН за 2016 год следует отразить следующую запись: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы), за 2016 год».

Назначение платежа УСН «доходы за минусом расходов»

Как уже было указано выше, для верной идентификации платежа в платежном поручении необходимо отразить КБК. Назначению платежа по УСН «доходы минус расходы» в 2017 году соответствует КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Что же касается поля платежки «назначение платежа», то в нем следует указать: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы за минусом расходов), за 2016 год».

Налогоплательщики с объектом «доходы минус расходы» по окончании года делают расчет минимального налога и сравнивают его с суммой налога в связи с УСН, рассчитанной по ставке, действующей в регионе. Большая из двух полученных сумм уплачивается в бюджет.

Важное изменение: с 2017 года минимальный налог уплачивается не на отдельный КБК, как ранее, а на КБК для УСН «доходы минус расходы».

Если производится оплата УСН за 2018 год, платежное поручение может содержать всего два значения КБК в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Таблица КБК, применяемых налогоплательщиками УСН в 2019 году

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог следует по следующим КБК:

  • 18210501021011000110 — налог;
  • 18210501021012100110 — пени;
  • 18210501021012200110 — проценты;
  • 18210501021013000110 — штрафы.

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы» следует по следующим КБК:

  • 18210501011011000110 — налог;
  • 18210501011012100110 — пени;
  • 18210501011012200110 — проценты;
  • 18210501011013000110 — штрафы.
Читать дальше:  Как происходит реструктуризация долга по кредиту

Образец платежки УСН «доходы минус расходы» 2019 содержит реквизиты, которые применимы как для уплаты налога в связи с УСН, так и для оплаты минимального налога, рассчитанного по ставке 1% от годового дохода. Различие будет только в назначении платежа.

При уплате налога в связи с УСН в назначении платежа пишем: «Налог в связи с применением УСН за 1 квартал 2019 года».

При уплате минимального платежа в назначении платежа уместен следующий текст: «Минимальный налог за 2018 год».

Минимальный налог рассчитывается по итогам года, по итогам квартала уплачиваются авансовые платежи по УСН.

Сроки оплаты

ПериодКрайний срок
2018 год01.04.2019 — юрлица, 30.04.2019 — ИП
I кв. 201925.04.2019
1-е полугодние 201925.07.2019
9 месяцев 201925.10.2019
2019 год30.04.2020

Образец платежного поручения на уплату налога УСН «доходы минус расходы» для организации

При заполнении платежного поручения на уплату налога в связи с УСН организации и ИП используют одинаковые налоговые реквизиты за исключением двух полей:

  • поле «Плательщик», в котором организация указывает свое наименование, а ИП — наименование плюс адрес регистрации;
  • поле 101 «Статус плательщика», в котором организация ставит код 01, а ИП — 09.

Образец платежного поручения на уплату минимального налога в 2019 для ИП

Поскольку минимальный налог уплачивается только по итогам года, то в поле 107 всегда должно стоять значение КВ.04.2018; для авансовых платежей используйте значение того квартала, за который осуществляется платеж.

Образец платежки УСН «доходы» 2019 содержит одинаковые значения полей с 104 по 110 как для организаций, так и для ИП.

Общий порядок оформления налоговых платежных поручений

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

  • 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
  • 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
  • 105 — ОКАТО;
  • 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
  • 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
  • 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
  • 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
  • 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

Платежка УСН «доходы», образец заполнения для ИП

Образец платежного поручения УСН «доходы» 2019 для организаций тот же, что и для ИП, за исключением полей «Плательщик» и «Статус плательщика» (101), различие в заполнении которых описано выше.

Добавить комментарий

Your email address will not be published. Required fields are marked ( Обязательно )

Adblock detector