Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53
Вы здесь:  / Юридические справки / Неправильно рассчитали компенсацию при увольнении

Неправильно рассчитали компенсацию при увольнении

Сегодня вторник, 29 августа 2017 года. Я уволилась с работы, то есть ездила в отдел кадров с обходным листом. Выдали мне трудовую книжку и послали меня в кассу. Поехала в кассу. подписать документы, сказали, чтобы я через В ЧЕТВЕРГ приехала за деньгами. Но каково было мое удивление, когда я увидела эту сумму расчета.

Из пред истории —

Работа физическая по 12 часов в день, целый день на ногах — торговля алкоголем и другими продуктами, кроме того, постоянная выкладка товара на полки и в холодильники. Мне 60 лет, сменщицы нет, работала практически без выходных, то есть помимо отработанных положенных 15 смен, были и подработки. Зарплата была в расчетных листах указана без подработок – за подработки получали отдельно через кассу. А сама зарплата начислялась на карту. То есть подработки в 2НДФЛ не указаны. Я понимаю так, что это большое нарушение.

Работала по официальному трудоустройству по трудовой книжке, но договора на руках не было, вообще не было….. Зарплата состоит из оклада в 7000 руб. + премия. В целом моя зарплата составляет 14700+1050 = 15750, где 1050 руб. – переаттестация.

Еще момент, с 1 июля 2016 года МРОТ составлял 7500 руб. Но в расчетках оклад почему-то был 7000 руб. В этом году с 1 июля МРОТ составляет 7800 руб., но его тоже нет.

Что же я увидела в сумме расчета? В августе отработано 17 смен. Получается, что за 17 рабочих дней мне выдают расчетные в сумме 8649 руб., когда по моим подсчетам сумма должна быть 17700 руб. При этом работодатель говорит, что это еще много заплатили (8649!!) Да еще за прошлый месяц июль за 8 смен подработок мне выплатили только 4280 руб. вместо 7840 руб.

А теперь главный вопрос – куда обратиться для восстановления справедливости? Почему МРОТ не такой как положен? Это законно?

Здравствуйте Уважаемая Марина Михайловна, Согласно ст.140 Трудового кодекса Российской Федерации при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся Вам как работнику от Вашего работодателя, должна была произвестись в день увольнения, а никак не в четверг. Так как налицо спор о размере сумм, причитающихся Вам при увольнении, в чем Вы несомненно правы, то в данной ситуации усматривается индивидуальный трудовой спор. Индивидуальные трудовые споры рассматриваются комиссиями по трудовым спорам и судами (ст.382 Трудового кодекса Российской Федерации). Так же Вы можете подать заявление в трудовую инспекцию и прокуратуру как надзорную инстанцию для проведения предварительной проверки поступившего заявления, уведомите о своем намерении Вашего работодателя, возможно вопрос разрешится сам собой. Всех Вам благ и Удачи.

Бухгалтерам нередко приходится делать перерасчеты по зарплате работников после увольнения. При этом возникает масса вопросов: какие проводки сделать, в каком периоде отразить корректировки по страховым взносам, нужно ли сдавать уточненную форму 2-НДФЛ и проч. В настоящей статье мы расскажем, что должен сделать бухгалтер как в случае переплаты, так и при занижении зарплаты.

Работнику переплатили

Чаще всего чрезмерная выплата зарплаты вызвана одной из двух причин. Первая — это так называемый перерасход отпуска, когда работнику дали отпуск за еще неотработанный период. Он получил отпускные, а затем уволился, при этом период, за который был предоставлен отпуск, так и остался неотработанным. В этом случае величина отпускных становится излишне выданной зарплатой, то есть задолженностью работника перед работодателем.
Вторая причина — это неотработанный аванс, когда работник в середине месяца получил некую сумму, после чего уволился. Далее при окончательном расчете выяснилось, что зарплата, фактически заработанная в данном месяце, меньше полученного аванса. Тогда «незакрытая» часть аванса будет числиться на дебете счета 70, как долг сотрудника.

В подобной ситуации работодателю следует предложить бывшему работнику добровольно вернуть долг. Если тот откажется, организации останется лишь подать судебный иск, либо простить долг и списать дебетовое сальдо. Рассмотрим каждый из этих вариантов.

Работник вернул деньги

Если работник добровольно вернет неотработанный аванс, дебетовое сальдо по счету 70 будет автоматически погашено. А поскольку с суммы аванса страховые взносы и НДФЛ не платятся, то при возврате никаких корректировок делать не придется.

Если же речь идет о возврате отпускных, то бухгалтеру нужно сторнировать проводку, сделанную при их начислении. В налоговом учете расходы в виде отпускных необходимо аннулировать.

При этом взносы, которые были перечислены в ПФР, ФСС и ФОМС с суммы отпускных, становятся излишне уплаченными. Следовательно, их нужно отразить в отчетности перед фондами как переплату. Причем подавать уточнения за период, в котором выплачены отпускные, бухгалтер не должен. Достаточно отразить корректировки по взносам в отчетности за текущий период. Такие разъяснения дал Минздравсоцразвития России в письме от 28.05.10 № 1376-19 (см. «В каких случаях перерасчет с работником не приведет к уточнению расчетов по страховым взносам»).

Читать дальше:  Выписать ребенка из квартиры без согласия матери

Единственная проблема, которая может возникнуть, связана с персонифицированной отчетностью в ПФР. Дело в том, что отчет, где указаны отрицательные начисления пенсионных взносов по какому-либо сотруднику, не будет принят. Поэтому, если из-за корректировок по отпускным взносы текущего периода стали меньше нуля, придется отразить эти корректировки не в текущем, а в предыдущем периоде.

Налог на доходы физических лиц, удержанный из суммы отпускных и перечисленный в бюджет, тоже становится излишне уплаченным. Если отчетность за соответствующий год уже сдана, налог надо отразить в уточненной справке по форме 2-НДФЛ. Номер уточнения должен совпадать с номером исходной справки, а дата будет текущей. Правила заполнения уточненной формы 2-НДФЛ изложены в письме ФНС России от 13.08.14 № ПА-4-11/15988 (см. «ФНС сообщила, как заполнить уточненную справку 2-НДФЛ при возврате налога работнику»).

Далее бухгалтеру нужно сторнировать проводку по начислению НДФЛ с отпускных. В результате образуется переплата по налогу, которую можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей в бюджет (п. 1 ст. 231 НК РФ). Перечислять налог работнику не нужно, поскольку тот возвращает излишне полученные отпускные за минусом НДФЛ.

Пример 1
В начале 2015 года работник Иванов получил отпуск за неотработанный период. Ему начислили отпускные в сумме 10 000 руб. Бухгалтер удержал и перечислил в бюджет НДФЛ в размере 1 300 руб.(10 000 руб. х 13%). На руки Иванов получил 8 700 руб. (10 000 — 1 300).
В бухучете работодателя появились проводки:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70
– 10 000 руб. — начислены отпускные Иванову;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68
– 1 300 руб. — начислен НДФЛ;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51
– 1 300 руб. — перечислен НДФЛ;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
– 8 700 руб. — отпускные выданы Иванову.
В налоговом учете отражены расходы по заработной плате в сумме 10 000 руб.

По возвращении из отпуска Иванов уволился и вернул отпускные в кассу. Бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 44
– 10 000 руб. — сторнированы отпускные Иванова;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 70
– 1 300 руб. — сторнировано начисление НДФЛ;
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 70
– 8 700 руб. — отпускные возвращены Ивановым.
В налоговом учете аннулированы расходы по заработной плате в сумме 10 000 руб.
Кроме того, бухгалтер отразил излишне удержанный и уплаченный налог на доходы в сумме 1 300 руб. в уточненной справке 2-НДФЛ. Переплату в размере 1 300 руб. он зачел в счет будущих платежей в бюджет.

Работодатель взыскивает деньги через суд

В ситуации, когда работодатель подает иск, чтобы взыскать задолженность по авансу или неотработанному отпуску через суд, соответствующие суммы (за минусом НДФЛ) нужно отразить по дебету счета 73 и кредиту счета 70. Если тяжбу выиграет бывший сотрудник, следует сделать обратную проводку. Если же победителем станет компания, и работник вернет деньги, сумма будет списана в дебет счета 51 или 50.

С расходами в виде отпускных надо поступить следующим образом. В случае победы работника суммы задолженности необходимо отразить на счете 91, а в налоговом учете аннулировать. В случае победы работодателя расходы надо аннулировать как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Судьба пенсионных, медицинских взносов и взносов в ФСС тоже зависит от исхода судебного разбирательства. Если суд примет решение в пользу сотрудника, и тот не вернет деньги, взносы являются правомерно уплаченными. Тогда никаких корректировок делать не надо. Если же суд встанет на сторону компании, то взносы будут являться переплатой, которую нужно отразить в отчетности текущего периода как задолженность фонда.

Что касается НДФЛ, то при победе работодателя с этим налогом следует поступить так же, как при добровольном возврате денег работником. Проще говоря, нужно подать уточненную 2-НДФЛ и сторнировать начисление налога в бухучете. В случае победы работника налог считается удержанным и уплаченным правомерно, и никакие корректировки не требуются.

Пример 2
В начале 2015 года работник Петров получил отпуск за неотработанный период. Ему начислили отпускные в сумме 20 000 руб. Бухгалтер удержал и перечислил в бюджет НДФЛ в размере 2 600 руб.(20 000 руб. х 13%). На руки Петров получил 17 400 руб.(20 000 — 2 600).
В бухучете работодателя появились проводки:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70
– 20 000 руб. — начислены отпускные Петрову;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68
– 2 600 руб. — начислен НДФЛ;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51
– 2 600 руб. — перечислен НДФЛ;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
– 17 400 руб. — отпускные выданы Петрову.
В налоговом учете отражены расходы по заработной плате в сумме 20 000 руб.

По возвращении из отпуска Петров уволился, но деньги в кассу возвращать отказался. Компания подала иск в суд. Бухгалтер сделал проводку:
ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 70
– 17 400 руб.(20 000 — 2 600) — отражена претензия по отпускным.

Если суд выиграет Петров, то бухгалтер сделает проводки:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73
– 17 400 руб. — отражен отказ по претензии;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 44
– 20 000 руб. – сторнированы отпускные Петрова;
ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 70
– 20 000 руб. — отпускные Петрова списаны на прочие расходы;
В налоговом учете аннулированы расходы в сумме 20 000 руб.

Читать дальше:  Документы необходимые для перевода в другую школу

Если суд выиграет компания, бухгалтер сделает проводки:
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73
– 17 400 руб. – отпускные возвращены Петровым по решению суда;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 44
– 20 000 руб. – сторнированы отпускные Петрова;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 70
– 2 600 руб. – сторнировано начисление НДФЛ.
В налоговом учете аннулированы расходы в сумме 20 000 руб.
Кроме того, в случае победы работодателя бухгалтер отразит излишне удержанный и уплаченный налог на доходы в сумме 2 600 руб. в уточненной справке 2-НДФЛ. Переплату в размере 2 600 руб. он зачтет в счет будущих платежей в бюджет.

Работодатель простил задолженность

Не исключено, что работник откажется погасить долги, а компания не станет обращаться в суд. Если долг возник из-за неотработанного аванса, то дебетовое сальдо по счету 70 будет оставаться до тех пор, пока бухгалтер его не спишет. Если же причиной долга является перерасход отпуска, то бухгалтер должен сторнировать проводку, сделанную при начислении отпускных, и аннулировать соответствующие расходы в налоговом учете. В результате по счету 70 образуется дебетовое сальдо, которое останется вплоть до списания.

При этом взносы, которые были перечислены в ПФР, ФСС и ФОМС с суммы отпускных, являются правомерно уплаченными. Как следствие, никаких корректировок делать не нужно.

Налог на доходы физлиц с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно, поэтому корректировки тут тоже не требуются. А в случае неотработанного аванса работник получил доход, но компания не успела удержать НДФЛ. Поэтому бухгалтер должен сообщить в инспекцию о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Для этого необходимо представить справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2». Но сделать это надо не сразу, а только после того, как задолженность будет списана.

Списать задолженность следует по истечении срока исковой давности, который равен трем годам (ст. 196 ГК РФ). В бухгалтерском учете в этом случае делается проводка по дебету счета 91 и кредиту счета 70. А вот вопрос с отражением ситуации в налоговом учете является спорным. Пункт 2 статьи 266 НК РФ позволяет отнести «дебиторку» с истекшим сроком исковой давности к убыткам и включить во внереализационные расходы. Но Минфин России в письме от 10.12.09 № 03-03-06/1/799 высказался против подобных затрат (см. «Минфин против списания «дебиторки» по зарплате за неотработанные дни отпуска»). Правда, выводы чиновников относятся к ситуации, когда компания при увольнении сотрудника не аннулировала в налоговом учете расходы на неотработанный отпуск. Отсюда можно сделать вывод, что если данные затраты аннулированы, то по окончании срока исковой давности бухгалтер вправе сформировать убытки.

Зарплата занижена

Иногда заработную плату сотрудника приходится доначислять уже после его увольнения. Как правило, такое случается либо при выявлении ошибки, допущенной в прошлом, либо в случае «запоздалого» премирования за прошлые периоды. Рассмотрим каждую из этих ситуаций.

Бухгалтер выявил ошибку

Если после увольнения сотрудника выяснилось, что его зарплата за прошлые периоды была по ошибке занижена, бухгалтеру следует незамедлительно произвести доначисления. Налоговый и бухгалтерский учет данных сумм будет точно таким, как в случае «обычной» зарплаты. Другими словами, необходимо создать проводку по дебету счета 44, 20 или 22 и кредиту счета 70 и сформировать расходы для целей исчисления налога на прибыль. Также следует заплатить страховые взносы в фонды.

Кроме того, работодатель обязан рассчитать и выплатить сотруднику денежную компенсацию за задержку зарплаты. Размер ее должен быть не ниже одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России от невыплаченной вовремя суммы за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).

Компенсация за задержку зарплаты не облагается НДФЛ и не включается в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. А вот со страховыми взносами полной ясности нет. Чиновники традиционно настаивают, что взносы нужно заплатить. Такая точка зрения изложена, в частности, в письме Минтруда России от 03.08.15 № 17-3/В-398 (см. «Минтруд: проценты за нарушение срока выплаты зарплаты облагаются страховыми взносами»). Но арбитражная практика складывается в пользу работодателя. Так, в постановлении ВАС РФ от 10.12.13 № 11031/13 сделан обратный вывод, а именно что величина компенсации освобождена от взносов. Таким образом, у компаний есть хорошие шансы избежать уплаты взносов, но для этого, скорее всего, придется обращаться в суд.

Премия начислена после увольнения работника

Во многих компаниях премии начисляются не ежемесячно, а по итогам квартала или года. При таких условиях работник может получить квартальный или годовой бонус уже после своего увольнения.

Возникает вопрос, в каком периоде нужно отразить доходы работника и за какой период подать справку 2-НДФЛ? Лучше всего включить «запоздалую» премию в доходы квартала или года, по итогам которого она назначена. Ведь согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена. Соответственно, если отчетность за этот год уже сдана, надо подать уточнения по форме 2-НДФЛ.

Взносы в ПФР, ФОМС и ФСС, начисленные на величину «запоздалой» премии, можно отразить в отчетности текущего периода. Об этом сообщил Минздравсцразвития России в письме от 28.05.10 № 1376-19.

Читать дальше:  Какие документы нужно собрать на детские пособия

И еще один показатель, который необходимо уточнить бухгалтеру — это размер компенсации за неиспользованный отпуск, полученной работником при увольнении. Дело в том, что данная компенсация рассчитывается исходя из среднего заработка. А поскольку в момент увольнения премия еще не была начислена, в средний заработок она не вошла. Нужно ли пересчитывать компенсацию с учетом премии? Если премия квартальная, то не нужно, так как в средний заработок не входят премии, начисленные за пределами расчетного периода (письмо Роструда России от 03.05.07 № 1263-6-1). Но если премия годовая, то средний заработок необходимо пересчитать, потому что вознаграждение по итогам года учитывается независимо от времени начисления (п. 15 положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы*).

*Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922.

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

При увольнении работнику неправильно посчитали количество дней отпуска для компенсации,вместо 33 дней выплатили за 26, затем обнаружили ошибку (был неправильно в 2016 году указан период отпуска) Как правильно оформить работнику эту выплату,учитывая,что работник уже уволен,но получить свои деньги хочет?

Ответ

Тот факт, что работник уже уволился из организации, не изменяет назначение выплаты. Это будет несвоевременно выплаченная компенсация за неиспользованный отпуск.

В данной ситуации помимо самой выплаты также надо начислить компенсацию за несвоевременную выплату суммы по правилам, установленным ст.236 ТК РФ.

Выплаты может быть произведена наличными в кассе организации. Также можно получить от бывшего сотрудника заявление с указанием реквизитов для перечисления задолженности.

Для выплаты надо издать приказ в произвольной форме. Приказ будет являться первичным учетным документом (ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Приказ может содержать следующую формулировку: «В связи с наличием задолженности по выплате компенсации за неиспользованный отпуск перед _________________(ФИО бывшего работника), подтвержденной __________________ (наименование документа):

1. Бухгалтерии (_____________):

1.1.произвести расчет компенсации за неиспользованный отпуск за _____________дней.

1.2. рассчитать компенсацию за несвоевременную выплату компенсации за неиспользованный отпуск по правилам, установленным ст.236 ТК РФ.

1.3. Выплатить __________________(ФИО бывшего работника) компенсацию за неиспользованный отпуск и компенсацию за несвоевременную выплату.

Записка-расчет, акт сверки (другие документы), заявление бывшего работника.

Директор ______________________________ Ф.И.О.»

Подробности в материалах Системы Кадры:

Ситуация: Как рассчитать компенсацию за задержку выплаты зарплаты

Нина Ковязина, заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

Размер компенсации за задержку зарплаты установите в локальном акте организации, например Положении об оплате труда, коллективном или трудовом договоре. В частности, можно указать, что компенсация составляет 0,06 процента от суммы задолженности за каждый день задержки зарплаты.

При этом размер компенсации не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центрального банка РФ от суммы задолженности за каждый день просрочки. Это минимальный размер, гарантированный законом, и если работодатель решит установить собственный порядок расчета компенсации, то ее итоговый размер не может быть меньше установленного законом минимума.

Кроме того, в отдельных региональных соглашениях может быть установлен повышенный размер минимальной компенсации за задержку зарплаты, и если работодатель присоединен к такому соглашению, то он обязан соблюдать повышенный минимум.

Если размер компенсации не установлен ни в одном из документов, то работодатель обязан начислить ее, исходя из минимального размера.

Такие правила установлены в статье 236 Трудового кодекса РФ.

Внимание: сумма компенсации за задержку выплаты зарплаты должна быть отражена в расчетных листках сотрудников, которые работодатель выдает при выплате зарплаты (ч. 1 ст. 136 ТК РФ).

Срок задержки зарплаты

Срок задержки зарплаты определяйте как количество календарных дней, на которое просрочена выплата. Первым днем задержки является день, следующий за установленной в организации датой выплаты зарплаты. Последним днем задержки является дата фактической выплаты зарплаты, то есть дата погашения задолженности. Такой порядок установлен в статье 236 Трудового кодекса РФ.

При определении установленной даты выплаты учитывайте, что при совпадении дня выплаты с нерабочим днем зарплату нужно выдавать накануне (ст. 136 ТК РФ).

Компенсацию за задержку зарплаты рассчитайте по формуле:

Компенсация за задержку зарплаты=Задолженность по зарплате перед работником (без НДФЛ)×1/150 ключевой ставки Центрального банка РФ (или иной повышенный размер, установленный работодателем или региональным соглашением)×Количество дней задержки

Если в период задержки зарплаты ставка рефинансирования или размер компенсации в целом изменился, то в расчете нужно будет учесть такие изменения, рассчитав компенсацию за отдельные периоды: до изменения и после.

Совет: чтобы рассчитать компенсацию в один миг, воспользуйтесь автоматическимбезошибочным расчетчиком из раздела «Сервисы».

Компенсацию за задержку выплачивайте вместе с погашением задолженности по зарплате (ст. 236 ТК РФ).

С уважением и пожеланием комфортной работы, Елена Карсетская,

Добавить комментарий

Your email address will not be published. Required fields are marked ( Обязательно )

Adblock detector