График проведения инвентаризации образец заполненный

УТВЕРЖДЕНО
приказом генерального директора
ЗАО «Меркурий»
27 сентября 2007 г.
148

ГРАФИК
проведения годовой инвентаризации имущества и финансовых обязательств
по ЗАО «Меркурий»

№ п/пНаименование статей балансаДата проведения инвентаризацииОтветственные должностные лица1Основные средства по местонахождению и материально ответственным лицам (бух.сч. 01, 02, 03)01.11.2007Короблев Н.С.
Крук Г.И.2Нематериальные активы (бух.сч. 04, 05)01.01.2008Моисеева В.М.
Соловьев В.И.
Крук Г.И.3Вложения во внеоборотные активы (бух.сч. 07, 08)01.01.2008Моисеева В.М.
Короблев Н.С.
Михайлов В.Н.
Крук Г.И.4Сырье и материалы основного производства по местонахождению и каждому материально ответственному лицу (бух.сч. 10),
в том числе:Фадеева Н.С.
Ерофеева О.Н.— подготовительный цех № 201.10.2007Елисеева О.В.— склад материалов, используемых для обработки изделий № 101.10.20075Сырье и материалы вспомогательного производства, отдельные предметы в составе оборотных средств, находящиеся
в запасе, товар для перепродажи по складу № 201.11.2007Фадеева Н.С.
Ерофеева О.Н.6Сырье и материалы непромышленного хозяйства (общежития)01.12.2007Тимофеев Л.А.
Агеева Г.К.
Драгун А.В.7Отдельные предметы в составе оборотных средств, находящиеся в эксплуатации,
по местонахождению и каждому материально ответственному лицу01.12.2007Ерофеева О.Н.8Основное незавершенное производство по местонахождению и каждому материально ответственному лицу01.12.2007Колосов Н.Н.
Адамова В.А.9Вспомогательное незавершенное производство по местонахождению и каждому материально ответственному лицу01.12.2007Колосов Н.Н.
Ерофеева О.Н.
Адамова В.А.10Полуфабрикаты собственного производства
(бух.сч. 21)01.11.2007Колосов Н.Н.
Ерофеева О.Н.11Готовая продукция на складе (бух.сч. 43)01.10.2007Гуров Ю.В.
Огурцова В.И.12Денежные средства, в том числе:Суворова Н.П.— в кассе (бух.сч. 50)01.01.2008Огурцова В.И.— на расчетном счете (бух.сч. 51)01.01.2008— на валютных счетах (бух.сч. 52)01.01.2008Специальные счета в банках (бух.сч. 55)01.01.2008Ерофеева О.Н.Прочие денежные средства, денежные документы, переводы в пути и бланки строгой отчетности
(бух.сч. 50-4, 57, 006)01.01.200813Финансовые вложения (бух.сч. 58)01.01.2008Суворова Н.П.
Крук Г.И.14Расчеты с бюджетом (бух.сч. 68)01.01.2008Огурцова В.И.15Расчеты с покупателями и заказчиками,
в том числе по сомнительным долгам (бух.сч. 62, 63)01.01.2008Огурцова В.И.
Ерофеева О.Н.16Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (бух.сч. 76)01.01.2008Лаврова А.Ф.
Ситникова Н.С.
Крук Г.И.17Расчеты с поставщиками и подрядчиками (бух.сч. 60)01.01.2008Крук Г.И.
Ерофеева О.Н.18Статьи обособленного баланса комплекса питания01.01.2008Волкова Л.Н.
Борисова Е.В.19Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (бух.сч. 69)01.01.2008Ситникова Н.С.20Резервы предстоящих расходов (бух.сч. 96)01.01.2008Ровбуть Е.О.
Ситникова Н.С.21Расходы будущих периодов (бух.сч. 97)01.01.2008Лаврова А.Ф.22Драгоценные металлы и драгоценные камни во всех видах и состояниях (содержащиеся в оборудовании, в ломе и отходах и т.д.)01.01.2008Короблев Н.С.
Крук Г.И.
Ерофеева О.Н.

Инвентаризационные рабочие комиссии по местонахождению имущества и по материально ответственным лицам назначаются отдельным приказом согласно настоящему графику.

Главный бухгалтерС.А.Михеева

Тамара Алейникова, экономист

Журнал «Главный Бухгалтер. Учетная и отчетная документация» № 5, 2007 г.

Для более детального изучения см. Пособие

Как проводится инвентаризация

Для начала разберемся с вопросом, как компании инвентаризируют основные средства и товарно-материальные ценности. В первую очередь оформляется соответствующий приказ. Для него разработана унифицированная форма № ИНВ-22, форма по ОКУД 0317018. В ней содержится такая информация:

  • наименование организации;
  • структурное подразделение;
  • состав инвентаризационной комиссии;
  • перечень проверяемых обязательств, имущества и основных средств;
  • время и место инвентаризации;
  • основание для проведения инвентаризации.
Читать дальше:  Заместитель директора по спортивно массовой работе

Инвентаризации подлежат как основные средства и активы, находящиеся в собственности организации, так и ОС, которые пришлось арендовать.

Перечень составляется в двух экземплярах. Первый — для бухгалтерской службы для составления сличительной ведомости (если есть расхождения с бухгалтерским учетом). Второй — для материально ответственного лица (МОЛ).

До начала процедуры у материально ответственного лица берется расписка, что все документы сданы в бухгалтерию, следовательно, приняты к учету или списаны в расход. Она составляется на унифицированной форме описи, внизу на заглавном листе. Отдельного документа не нужно.

Приказ о проведении инвентаризации

Бланк инвентаризационной описи ТМЦ

Бланк «инвентаризационная опись товарно материальных ценностей» — это унифицированный документ № ИНВ-3 (форма по ОКУД 0317004), утвержден Постановлением Госкомстата № 88. Он необходим в ходе инвентаризации материалов, товаров и готовой продукции. Вы можете скачать бланк инвентаризационной описи товарно материальных ценностей, а затем мы поэтапно расскажем, как правильно заполнить его. Напоминаем, что опись по результатам инвентаризации основных средств составляется отдельно.

Как заполнить инвентаризационную опись

Шаг 1. Заполняем наименование организации, структурное подразделение, код по ОКТМО, вид ценностей, реквизиты документа-основания для проведения инвентаризации.

Шаг 2. Материально ответственное лицо удостоверяет своей подписью, что все ТМЦ оприходованы или списаны.

Шаг 3: В организациях, где ведется автоматический учет данных в специализированных программах, форма № ИНВ-3 составляется при помощи этих программ. Они сами заполняют графы 1-9, а комиссия отмечает в графе 10 наличие объектов по перечню. Комиссия определяет реальное наличие инвентаризируемого имущества, пересчитывая и перевешивая его при необходимости. Запрещено вносить в перечень данные об остатках со слов материально ответственного лица или по данным бухгалтерского учета, не проконтролировав их фактическое наличие.

В примере ниже номенклатурный и инвентарный номера совпадают, но это не обязательное условие. Столбец «номер паспорта» (9) заполняется только в случае, если ТМЦ содержат драгоценные камни и металлы.

Итог подводится по каждой странице формы. Количество страниц может быть любое, в зависимости от фактического наличия ценностей.

Шаг 4. После заполнения всех полей составляется последний лист с итогами всех страниц, подписью председателя и составом инвентаризационной комиссии, которые определены в приказе. В комиссию могут входить:

  • административный персонал организации;
  • работники бухгалтерии;
  • иные специалисты.

Лица, ответственные за хранение ТМЦ, подтверждают факт присутствия на инвентаризации и подписывают ведомость, соглашаясь с фактическими данными, которые в ней указаны.

Далее вы можете скачать образец инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей.

Заполнение инвентаризационной описи основных средств

Образец заполнения инвентаризационной описи основных средств представляет собой унифицированную форму № ИНВ-1. Документ для основных средств заполняется аналогично примеру для формы № ИНВ-3. Смело используйте приведенную инструкцию.

Также на нашем сайте можно скачать бланк инвентаризационной описи основных средств.

Ответственность за составление и срок хранения

После подписания всех экземпляров описи по основным средствам и ТМЦ один из них передается в бухгалтерию для выявления расхождений и составления сличительных ведомостей (унифицированная форма № ИНВ-19, ОКУД 0317017). При обнаружении недостач или излишков бухгалтерская служба предлагает варианты отражения данных фактов хозяйственной жизни организации.

По результатам инвентаризации материально ответственные лица могут быть оштрафованы по причине причинения ущерба организации.

Читать дальше:  Должностная инструкция медсестры школы интерната

Инвентаризационная комиссия несет ответственность за составление документов, соблюдение сроков и порядка проведения инвентаризации. Если хотя бы один из членов комиссии не присутствовал во время проведения инвентаризации, ее результаты могут быть оспорены.

Опись хранится в организации не менее пяти лет.

Если статья помогла, поделитесь ею в Facebook, ВКонтакте или Twitter. Это самый простой способ сказать нам спасибо. А задать вопросы по основным средствам, ТМЦ, нематериальным активам и налогам, а также ознакомиться с последними новостями в области бухгалтерского учета и налогообложения вы можете в наших соцсетях.

Читайте также:

  1. На основе заказов независимого спроса формируется основной производственный план-график.
  2. На основе принятого производственного план-графика планируются потребности в материалах, мощностях и финансовых ресурсах.

Организация проведения инвентаризаций. Состав инвентаризационных комиссий, их права и обязанности.

Ответственность за своевременное и качественное проведение инвентаризаций несут руководитель и главный бухгалтер предприятия.

Чтобы обеспечить своевременное и полное проведение инвентаризаций, главный бухгалтер составляет план-график проведения инвентаризаций, который подразделяется на две части:

график плановых инвентаризаций;

график внеплановых (внезапных) проверок наличия основных средств, материальных ценностей.

Объекты, сроки и порядок проведения инвентаризаций устанавливаются руководителем предприятия в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

План-график проведения инвентаризаций утверждается руководителем предприятия и имеет следующую форму:

(подпись) (расшифровка подписи)« » 200 г

(наименование организации)
№ п/пНаименование места проведения инвентаризации (объект инвентаризации)Наименование инвентаризуемых ценностейВремя проведения инвентаризацииОтветственный за проведение инвентаризации

Главный бухгалтер (подпись) (ФИО)

Инвентаризацию проводят в обязательном порядке в случаях:

— при смене собственника или реорганизации предприятия;

— при ликвидации предприятия;

— перед составлением годовой отчетности;

— при смене руководителя предприятия;

— при смене материально ответственных лиц;

— при установлении фактов хищений и др. злоупотреблений, а также порчи ценностей;

— после пожара или стихийных бедствий;

— по решению контролирующих, судебных и др. уполномоченных органов.

Инвентаризации подлежат активы и обязательства организации независимо от их местонахождения, а также активы, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете за балансом (полученные в пользование, арендованные, принятые на ответственное хранение, в переработку, на комиссию и др.).

Процесс инвентаризации можно подразделить на несколько этапов.

Этап первый — подготовительный. Этот этап включает в себя следующие мероприятия:

— подготовку приказа о проведении инвентаризации. В приказе о проведении инвентаризации указываются содержание, объем, порядок и сроки ее проведения, а также персональный состав инвентаризационной комиссии;

— формирование инвентаризационной комиссии;

— определение сроков проведения и видов инвентаризируемого имущества;

— получение расписок от материально ответственных лиц.

На втором этапе происходят взвешивание, обмеривание, подсчет, выявление и проверка фактического наличия активов и обязательств, а также составление инвентаризационных описей.

Третий этап — это сопоставление данных инвентаризационных описей с данными бухгалтерского учета. На этом этапе выявляются расхождения, составляются сличительные ведомости и определяются причины расхождений.

Четвертый (заключительный) этап — оформление результатов инвентаризации. На этом этапе данные бухгалтерского учета приводятся в соответствие с результатами инвентаризации; лица, виновные в неправильном учете имущества, привлекаются к административной ответственности.

Предприятия розничной и оптово-розничной торговли, а также склады (базы) разрешается закрывать для проведения инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств и расчетов на срок не более трех дней.

Для проведения инвентаризации в организации создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия. При большом объеме работ для одновременного проведения инвентаризации активов и обязательств создаются рабочие инвентаризационные комиссии.

Комиссия готовит и обеспечивает инвентаризацию, инструктирует членов рабочих инвентаризационных комиссий, проводит контрольные проверки правильности проведения инвентаризаций, а также выборочные инвентаризации товарно-материальных ценностей в местах хранения и переработки в межинвентаризационный период. Также она проверяет правильность выведения результатов инвентаризации, обоснованность предложенных зачетов по пересортице ценностей на базах, складах, в кладовых, цехах, на строительных участках и в других местах их хранения. При необходимости (например, при выявлении серьезных нарушений правил проведения инвентаризации) комиссия проводит (по поручению руководителя предприятия) повторные сплошные инвентаризации и вносит предложения о порядке урегулирования выявленных недостач и потерь от порчи товарно-материальных ценностей.

Читать дальше:  Как написать письмо о повышении зарплаты образец

Персональный состав постоянно действующих и рабочих инвентаризационных комиссий утверждается руководителем организации. Документ о составе комиссии (приказ, постановление, распоряжение) регистрируют в книге контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации.

В состав инвентаризационной комиссии включаются представители администрации организации, работники бухгалтерской службы, другие специалисты (инженеры, экономисты, техники и т.д.). В нее также могут входить представители службы внутреннего аудита организации, независимых аудиторских организаций. Отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.

Руководитель организации должен создать условия, обеспечивающие полную и точную проверку фактического наличия активов в установленные сроки (обеспечить рабочей силой для перевешивания и перемещения грузов, технически исправным весовым хозяйством, измерительными и контрольными приборами, мерной тарой).

Прежде чем приступить к проверке фактического наличия имущества, рабочая инвентаризационная комиссия обязана опломбировать подсобные помещения, подвалы и другие места хранения ценностей, имеющие отдельные входы и выходы, проверить исправность всех весов и измерительных приборов.

До начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии следует получить последние на момент инвентаризации приходные и расходные документы или отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств.

Председатель инвентаризационной комиссии визирует все приходные и расходные документы, приложенные к реестрам (отчетам), с указанием «до инвентаризации на ". " (дата)», что должно служить бухгалтерии основанием для определения остатков имущества к началу инвентаризации по учетным данным.

Материально ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Аналогичные расписки дают и лица, имеющие подотчетные суммы на приобретение или доверенности на получение имущества.

Сведения о фактическом наличии активов и реальности учтенных обязательств записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах.

Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и точность внесения в описи данных о фактических остатках основных средств, запасов, товаров, денежных средств, другого имущества и обязательств, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации. Фактическое наличие имущества при инвентаризации определяют путем обязательного подсчета, взвешивания, обмера.

Члены инвентаризационных комиссий несут ответственность за:

— своевременность и соблюдение порядка проведения инвентаризации в соответствии с приказом руководителя организации;

— правильность указания в описи отличительных признаков активов (тип, сорт, марка, размер, порядковый номер по прейскуранту, артикул и т.д.), по которым определяются их цены.

Члены инвентаризационных комиссий за внесение в описи заведомо неправильных данных о фактических остатках активов с целью сокрытия недостач или излишков активов несут ответственность в соответствии с законодательством.

|следующая лекция ==>
Цели и задачи инвентаризаций|Документальное оформление результатов инвентаризации

Дата добавления: 2014-01-04 ; Просмотров: 3529 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Оцените статью
Добавить комментарий

Adblock detector