Вы здесь:  / Юридические справки / Материальная помощь в положении об оплате труда

Материальная помощь в положении об оплате труда

Согласно Положению об оплате труда "6.1.1. Материальная помощь выплачивается работникам Предприятия до 2 (двух) должностных окладов один раз в рабочий год сотрудника и в связи с изменением их размеров пересчету в течение года не подлежит. 6.1.2. Выплата материальной помощи осуществляется на основании личного заявления работника. 6.1.3. Материальная помощь в размере до 1 (одного) должностного оклада в рабочий год выплачивается работникам вновь принятым на работу на Предприятие и отработавшим не менее 6 месяцев. 6.1.4. Решение об оказании материальной помощи в случаях обращения работников в связи с необходимостью лечения, семейными и иными обстоятельствами, в результате которых он оказался в затруднительном материальном положении, а также решение о ее размерах, принимается директором Предприятия — индивидуально. 6.1.5. Выплата материальной помощи производится из финансовых возможностей Предприятия и сметы, по приказу директора Предприятия". 1. Имеет ли право директор выплачивать материальную помощь свыше 2 должностных окладов в рабочий год? 2. Сдвигается ли рабочий год на период нахождения работника в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет для выплаты материальной помощи?

(1) Материальная помощь является выплатой социального характера, порядок выплаты которой не регулируется ТК РФ и определяется локальным актом работодателя, коллективным договором.

Исходя из п. 6.1 Положения об оплате труд, материальная помощь выплачивается до 2-х должностных окладов. При этом в соответствии с п. 6.1.4 директор вправе определять размер материальной помощи в зависимости от конкретной ситуации, а также финансовых возможностей Предприятия (п. 6.1.5).

Полагаем, директор вправе принять решение о выплате материальной помощи в как в размере до 2-х должностных окладов, так и в большем размере в зависимости от ситуации, в которой находится работник (поскольку при этом не ухудшается положение работника по сравнению с локальным нормативным актом).

(2) В Положении о премировании может быть определено понятия "рабочего года" работника и периодов исключения из него в целях возможности получения материальной помощи. Трудовой кодекс РФ не регулирует такую ситуацию. Трудовое законодательство использует понятие "рабочий год" в целях исчисления стажа, дающего право на ежегодный отпуск. При этом из стажа, дающего право на отпуск, исключается время нахождения работника в отпуске по уходу за ребенком.

Согласно ст. 41 ТК РФ содержание и структура коллективного договора определяются сторонами.

В коллективный договор могут включаться обязательства работников и работодателя по следующим вопросам:

— формы, системы и размеры оплаты труда;

— выплата пособий, компенсаций;

— механизм регулирования оплаты труда с учетом роста цен, уровня инфляции, выполнения показателей, определенных коллективным договором;

— занятость, переобучение, условия высвобождения работников;

— рабочее время и время отдыха, включая вопросы предоставления и продолжительности отпусков;

— улучшение условий и охраны труда работников, в том числе женщин и молодежи;

— соблюдение интересов работников при приватизации государственного и муниципального имущества;

— экологическая безопасность и охрана здоровья работников на производстве;

— гарантии и льготы работникам, совмещающим работу с обучением;

— оздоровление и отдых работников и членов их семей;

— частичная или полная оплата питания работников;

— контроль за выполнением коллективного договора, порядок внесения в него изменений и дополнений, ответственность сторон, обеспечение нормальных условий деятельности представителей работников, порядок информирования работников о выполнении коллективного договора;

— отказ от забастовок при выполнении соответствующих условий коллективного договора;

— другие вопросы, определенные сторонами.

Согласно ст. 8 ТК РФ работодатели, за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (далее — локальные нормативные акты), в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.

В соответствии с п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169) очередной отпуск предоставляется один раз в течение года работы работника у данного нанимателя, считая со дня поступления на работу, то есть один раз в рабочем году.

В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включается, в том числе, время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.

Читать дальше:  Выходит за пределы диапазона допустимых отклонений

Информационный портал Роструда "Онлайнинспекция.РФ", сентябрь 2015 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Текст материала опубликован на информационном портале Роструда "Онлайнинспекция.РФ" и размещен в Системе ГАРАНТ в соответствии с письмом Федеральной службы по труду и занятости (Роструда) от 02 июля 2015 г. N 2169-ТЗ.

Ответ: Размер материальной помощи внутреннему совместителю зависит от условий положения об оплате труда:

1. Если в положении об оплате труда указано, что материальная помощь выплачивается в зависимости от конкретных показателей и условий (стажа работы, квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы и т. д.), то указанная выплата входит в оплату труда и ее можно квалифицировать как стимулирующую. Следовательно, если указанные критерии будут соблюдены, работнику может быть выплачена материальная помощь в размере 5000 руб. и на основной работе, и по совместительству.

2. Если в положении об оплате труда указано, что материальная помощь выплачивается вне зависимости от конкретных показателей и условий всем работникам организации ежегодно при наступлении определенного события (наступлении ежегодного оплачиваемого отпуска), то указанная выплата является социальной гарантией. Следовательно, внутреннему совместителю должна быть выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб.

Обоснование: Работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство) и (или) у другого работодателя (внешнее совместительство) (ч. 1 ст. 60.1 Трудового кодекса РФ).

Таким образом, внутренний совместитель выполняет как основную работу, так и другую регулярную оплачиваемую работу у того же работодателя.

Особенности регулирования труда лиц, работающих по совместительству, определяются гл. 44 ТК РФ.

Совместительство — выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время (ч. 1 ст. 282 ТК РФ).

В рассматриваемой ситуации положением об оплате труда предусмотрена выплата работникам материальной помощи в размере 5000 руб. к ежегодному оплачиваемому отпуску.

ТК РФ непосредственно не предусмотрено понятие «материальная помощь».

В связи с чем необходимо, прежде всего, выяснить, как квалифицировать понятие «материальная помощь», указанное в рассматриваемом вопросе, в терминах ТК РФ.

Денежные суммы, выплачиваемые работодателем работникам, могут входить или не входить в оплату труда (заработную плату).

В соответствии с ч. 1 ст. 129 ТК РФ заработная плата включает в себя вознаграждение за труд, компенсационные и стимулирующие выплаты.

Иные денежные суммы, не входящие в оплату труда, которые работодатель выплачивает работникам, являются компенсациями (разд. VII ТК РФ).

Формулировка вопроса не позволяет сделать однозначный вывод о том, входит ли материальная выплата в систему оплаты труда.

Для того чтобы материальная помощь входила в систему оплаты труда, необходимо, чтобы она зависела от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. В этом случае материальная помощь будет являться вознаграждением за труд работника. Материальная помощь может иметь стимулирующий характер, если в положении об оплате труда предусмотреть, например, что она выплачивается не всем работникам, а только не имеющим неснятые дисциплинарные взыскания (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Если же материальная помощь выплачивается всем работникам организации вне зависимости от их квалификации, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также не имеет стимулирующего характера, ее нельзя признать частью системы оплаты труда.

Указанный вывод находит свое подтверждение в материалах судебной практики.

Так, например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 04.03.2011 по делу N А56-15270/2010 суд установил, что выплата работникам материальной помощи к отпуску определена коллективным договором и положением о социальных выплатах. В соответствии с этими документами организация выплачивает материальную помощь не имеющим нарушений трудовой дисциплины работникам при их уходе в отпуск. Данные выплаты являются экономически обоснованными и направленными на получение дохода. Следовательно, они входят в установленную систему оплаты труда.

В Постановлении Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 N ВАС-4350/10 по делу N А46-9365/2009 указано, что организация на основании коллективного договора выплачивала материальную помощь работникам к отпуску. Ее размер определялся в процентном отношении к должностному окладу в зависимости от непрерывного стажа работы. Суд указал, что данные выплаты экономически обоснованны, направлены на осуществление деятельности, приносящей доход, входят в систему оплаты труда.

Читать дальше:  Назначение пенсии по выслуге лет сотрудникам мвд

В Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 19.01.2012 по делу N А46-5326/2011 суд установил, что выплачиваемая материальная помощь к отпуску не была предусмотрена коллективным или трудовым договорами. Указанные суммы связаны с социальными целями: с отдыхом работника и его материальным обеспечением на период отпуска. Следовательно, по мнению суда, спорные выплаты не входят в систему оплаты труда.

В Постановлении ФАС Дальневосточного округа от 22.12.2010 N Ф03-8907/2010 по делу N А51-3831/2009 суд установил, что в числе социальных гарантий коллективным договором были предусмотрены единовременные выплаты работникам к отпуску. Значит, эти выплаты не связаны с выполнением работниками трудовых функций и не относятся к обязательствам работодателя по оплате труда.

В Постановлении ФАС Уральского округа от 13.10.2008 N Ф09-7305/08-С2 по делу N А60-143/08 суд указал, что материальная помощь к отпуску, которая выплачивается на основании трудового договора, не является вознаграждением за труд, стимулирующей либо компенсационной выплатой, она относится к социальным гарантиям.

Таким образом, ответ на вопрос о размере материальной помощи внутреннему совместителю зависит от того, какой характер имеет материальная помощь в соответствии с положением об оплате труда. Рассмотрим два возможных случая.

1. Стимулирующая выплата.

Если в положении об оплате труда указано, что материальная помощь выплачивается в зависимости от конкретных показателей и условий (стажа работы, квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы и т. д.), то указанная выплата входит в оплату труда и ее можно квалифицировать как стимулирующую выплату.

В таком случае материальная помощь является частью заработной платы внутреннего совместителя, следовательно, если указанные условия будут соблюдены, она может быть выплачена в размере 5000 руб. как по основному месту работы, так и по совместительству.

2. Социальная гарантия.

Если в положении об оплате труда указано, что материальная помощь выплачивается вне зависимости от конкретных показателей и условий всем работникам организации ежегодно при наступлении определенного события (наступлении ежегодного оплачиваемого отпуска), то указанная выплата не может быть квалифицирована как часть системы оплаты труда. Суды признают такие выплаты социальными гарантиями.

В соответствии с ч. 1 ст. 164 ТК РФ гарантии — средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений.

Помимо общих гарантий и компенсаций, предусмотренных ТК РФ (гарантии при приеме на работу, переводе на другую работу, по оплате труда и другие), работникам предоставляются гарантии и компенсации при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска. При предоставлении гарантий и компенсаций соответствующие выплаты производятся за счет средств работодателя (ч. 1 и 2 ст. 165 ТК РФ).

Особенности предоставления гарантий и компенсаций лицам, работающим по совместительству, указаны в ст. 287 ТК РФ. При этом только по основному месту работы компенсации предоставляются лицам, совмещающим работу с обучением, а также лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ч. 1 ст. 287 ТК РФ).

Другие гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме (ч. 2 ст. 287 ТК РФ).

В рассматриваемом случае гарантия (материальная помощь в размере 5000 руб.) к ежегодному оплачиваемому отпуску предусмотрена локальным нормативным актом организации (положением об оплате труда).

Таким образом, такая выплата должна предоставляться как по основному месту работу, так и по месту совместительства в полном объеме.

Под материальной помощью понимаются денежные средства или иное имущество, которые предоставляются работодателем своим работникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением ребенка, отпуском или иными обстоятельствами.

Законодательство не обязывает работодателей выдавать своим работникам материальную помощь. А потому ее предоставление находится полностью на усмотрении работодателей.

В целях установления единого порядка и условий предоставления своим работникам материальной помощи работодатель может утвердить отдельный локальный нормативный акт – Положение о выплате материальной помощи сотрудникам, образец которого приведем в этой консультации.

Читать дальше:  Задержание подростка правоохранительными органами

Разрабатываем Положение о матпомощи

Структуру и содержание Положения о материальной помощи работодатель определяет самостоятельно. Обычно в таком акте приводится перечень случаев, при которых работникам может предоставляться материальная помощь. К примеру, в связи с бракосочетанием, рождением ребенка, необходимостью дорогостоящего лечения или улучшения жилищных условий, выходом на пенсию, смертью члена семьи, ущербом, причиненным работнику чрезвычайными обстоятельствами и т.д.

Также в Положении может указываться перечень документов, которые должен представить работник, желающий получить материальную помощь. Обычно это заявление работника, а также документы, подтверждающие соответствующее основание для получения материальной помощи (к примеру, копия свидетельства о рождении ребенка).

Работодатель может ограничить в Положении периодичность, с которой работник вправе обращаться за материальной помощью. К примеру, не чаще 1 раза в 2 года. Или даже предусмотреть минимально необходимый стаж, который дает право работнику на обращение за матпомощью. Скажем, матпомощь может предоставляться сотрудникам, отработавшим у работодателя не менее 1 года.

Не менее важно предусмотреть в Положении размер материальной помощи при каждом конкретном случае ее предоставления. Могут быть указаны как фиксированные суммы, так и «вилка», в пределах которой конкретный размер устанавливается приказом (распоряжением) руководителя работодателя.

Положение о материальной помощи утверждает руководитель организации. С утвержденным Положением необходимо ознакомить работников под роспись (ч. 3 ст. 68 ТК РФ).

Приведем для Положения об оказании материальной помощи работникам образец его заполнения.

Скачать примерную форму Положения о материальной помощи работникам (образец 2018) можно здесь.

Обращаем внимание, что материальная помощь может выдаваться не только в денежной форме, но и в натуральной (к примеру, товарами). О том, какие бухгалтерские записи нужно делать при выдаче материальной помощи работникам, мы рассказывали здесь.

Об НДФЛ с материальной помощи

В общем случае материальная помощь в размере, превышающем 4 000 рублей в год, облагается НДФЛ (ст.ст.208, 209, п. 28 ст. 217 НК РФ). Однако в отношении некоторых видов материальной помощи предусмотрен особый порядок.

Так, независимо от суммы не облагаются НДФЛ следующие виды единовременной материальной помощи в денежной или натуральной форме (п. 8 ст. 217 НК РФ):

  • членам семьи умершего работника (в т.ч. бывшего работника, вышедшего на пенсию);
  • работнику (в т.ч. бывшему, вышедшему на пенсию) в связи со смертью члена его семьи.

Не облагается НДФЛ материальная помощь (деньгами или товарами), которая выплачивается работодателем своим работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении) ребенка в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка. Но только в пределах 50 000 рублей на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Не нужно удерживать НДФЛ с материальной помощи:

  • выплачиваемой в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством (в т.ч. в связи с гибелью в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств членов семьи) (п. 8.3 ст. 217 НК РФ);
  • выплачиваемой работникам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ (в т.ч. при гибели в результате терактов членов семьи) (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).

Материальная помощь (в денежной или натуральной форме) не облагается НДФЛ в пределах 10 000 рублей за календарный год, если она оказывается работникам, отнесенным к любой из следующих категорий (п. 33 ст. 217 НК РФ):

  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • труженики тыла Великой Отечественной войны;
  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • вдовы военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией;
  • вдовы умерших инвалидов Великой Отечественной войны;
  • бывшие узники нацистских концлагерей, тюрем и гетто;
  • бывшие военнопленные во время Великой Отечественной войны;
  • бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.

В иных случаях суммы материальной помощи (к примеру, к отпуску или свадьбе), которую работодатель оказывает своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не облагается НДФЛ в пределах 4 000 рублей за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Добавить комментарий

Your email address will not be published. Required fields are marked ( Обязательно )

Adblock detector