Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53
Вы здесь:  / Юридические справки / Налог на имущество по завещанию от родственников

Налог на имущество по завещанию от родственников

Содержание

В 2017 году налог на наследство по завещанию не распространяется на многие виды имущества: недвижимость, транспорт, деньги и прочие материальные ценности. Вместо него заинтересованные лица обязаны оплатить установленный размер государственной пошлины. Это правило внесено в Налоговый кодекс 01.01.2006 года (глава 23) и прописано в ФЗ №78. В законе нет никаких оговорок относительно того, на какой круг лиц он распространяется. Следовательно, здесь неважна очередность и степень родства с наследодателем.

В некоторых случаях принятие наследства будет сопровождаться дополнительными издержками. Они могут быть связаны с судебными разбирательствами и обязательными платежами, без которых невозможно оформить права на наследственное имущество. Для того, чтобы вы могли во всем разобраться, в сегодняшней статье мы поговорим о различных нюансах, связанных с оплатой налога на наследство. Мы разберем типичные ситуации, которые в наследственном праве встречаются чаще всего.

Существуют ли исключения из правил?

В первую очередь вы должны знать, облагается ли налогом наследство, связанное с интеллектуальной собственностью наследодателя. Да, такой вид имущества обязывает всех правопреемников оплачивать налог. Его размер прописан в Налоговом кодексе и составляет 13% от полученной наследственной массы (статья 224). Однако, указанная налоговая ставка распространяется только на резидентов РФ. Все иностранные граждане обязаны оплатить 30% от стоимости получаемого наследственного имущества.

Перечислим основные разновидности наследства, которые облагаются специальным налогом.

  • Различные виды вознаграждений, которые автор созданного литературного произведения получает за свою работу.
  • Выплата авторского гонорара за созданный научный труд.
  • Всевозможные виды денежных начислений, которые полагались изобретателю ценного промышленного образца.

В Налоговом кодексе есть еще одно важное примечание (статья 210 пункт 5). Если размер вознаграждения указан в иностранной валюте, то он был пересчитан в рубли. За основу берется курс Центрального Банка, который действует на момент принятия наследства.

Как будет происходить начисление налога, если в наследство передаётся недвижимость?

По общему правилу, налог на наследство по завещанию платить не нужно. Однако, чтобы узаконить полученную недвижимость, придется провести два обязательных платежа.

  • Первый платеж будет связан непосредственно с оформлением прав на передаваемую недвижимость. Размер госпошлины здесь будет зависеть от стоимости оформляемого имущества. Может быть учтена кадастровая, рыночная или инвентаризационная стоимость. Всё зависит от того, какие документы попали к нотариусу.
  • Второй платеж будет взиматься за регистрацию, которой будет засвидетельствован факт перехода прав на недвижимость от умершего лица к его приемникам. Размер этого сбора определен Налоговым кодексом и периодически может дополняться и корректироваться (статья 333.33 пункт 22). Для физических лиц в 2017 году сумма этого платежа составляет 2000 рублей.

Дополнительные расходы, которые могут быть связаны с полученной в наследство недвижимостью?

Если недвижимость пробыла в распоряжении наследников менее трёх лет и была продана, то на неё начисляется НДФЛ. Размер налога будет составлять 13% от оценочной стоимости продаваемого объекта. Это правило утверждено в Налоговом кодексе (статья 217 пункт 17.1).

Наследник продал квартиру через 2 года и 11 месяцев после её унаследования

Квартира продажа ровно через три года

От размера полученной прибыли будет отнято 13%, которые пойдут на оплату НДФЛ.

Весь доход остаётся в распоряжении продавца недвижимости.

При определенных условиях, закрепленных в Налоговом кодексе, данный налог на наследство может быть уменьшен (статья 220). Такое уменьшение называется "имущественным вычетом". Перечислим основные условия, которые для этого необходимы:

  • собственность была в распоряжении лица до трёх лет;
  • налоговый вычет считается разовой льготой и не может превышать миллиона рублей;
  • у продавца недвижимости должна быть налоговая декларация, которая оформлена и подана в установленном законом порядке (статья 229 НК РФ);
  • если во время первой продажи лицо воспользовалось налоговым вычетом и планирует реализовать еще несколько объектов унаследованной собственности, то в этом случае его льгота будет считаться израсходованной;
  • если во время первой продажи налоговый вычет не использовался, то его можно задействовать один раз для любого иного продаваемого объекта;
  • в случае, если в сделке по продаже унаследованной собственности участвуют несколько собственников, то разовый размер налогового вычета сохраняется и распределяется между всеми продавцами по пропорциональному или договорному принципу.

Разберем преимущество налогового вычета на примере. Допустим, двум братьям по наследству переходит квартира, на которую они имеют равные права. Чтобы не накапливать коммунальные долги и избежать противоречий о порядке её использования, братья решают продать недвижимость сразу после принятия наследства. Квартира продается за 5 000 000 рублей и каждому из братьев достаётся по 2 500 000 рублей. Если не использовать налоговый вычет, то каждый из братьев обязан оплатить 13% налог. При данных сумах его размер составит 325 000 рублей на человека.

А теперь представим, что братья своевременно оформили декларацию и получили 1 000 000 рублей в качестве налогового вычета. Это по 500 000 рублей каждому. При таком условии платеж будет отсчитываться не с 2 500 000 рублей, а с 2 000 000 рублей. Это значит, что каждый наследник заплатит НФДЛ в размере 260 000 рублей. Это на 65 000 рублей меньше первоначальной суммы.

Читать дальше:  Больничный с последующим увольнением без отработки

Каков порядок начисления налога, если в собственность переходит земля?

В данном случае налог на наследство заменяется земельным налогом, который будет выплачиваться в соответствии с 31 главой Налогового кодекса.

Лица, на которых распространяется земельный налог

Лица, на которых земельный налог не распространяется

Граждане, которым земля передана в безвозмездное пользование.

Граждане, которые пользуются участком на бессрочной основе.

Лица, которым земля принадлежим по праву пожизненного владения.

Земельный налог оплачивается в пользу муниципальных органов и распространяется на все участки, расположенных в территориальной юрисдикции местной власти. В исключение попадают следующие объекты:

  • участки, которые в законодательном порядке изъяты или ограничены в обороте;
  • объекты, входящие в лесной фонд;
  • участки, которые являются частью многоквартирного дома.

В основе земельного налога лежит кадастровая стоимость объекта, размер которой постоянно меняется. Выделим несколько ключевых особенностей, которые касаются порядка погашения данного платежа.

  • Если землей владеют несколько собственников, то налог рассчитывается отдельно для каждого лица.
  • Земельный налог – это регулярный платеж, который нужно оплачивать ежегодно.
  • Местные организации вправе самостоятельно рассчитать размер земельного налога. Однако, Налоговый кодекс (статья 394) определяет предельные ставки, которые муниципальные органы не вправе превышать.

Каков порядок начисления налога, если в собственность переходит транспортное средство?

При унаследовании транспортного средства с наследодателей будет взыскан транспортный налог. В Налоговом кодексе это положение закреплено в 28 главе. Данный вид налога относится к региональным сборам, поэтому выплачивается в соответствии с теми правилами, которые для него определил каждый конкретный федеральный субъект.

Перечислим несколько особенностей, которые касаются порядка погашения транспортного налога.

  • Плательщиком налога будет считаться то лицо, на которое зарегистрирован транспорт.
  • Если транспорт получен в результате оформления доверенности, то оплачивать налог будет тот человек, который указан в документе.
  • Транспортный налог – это регулярный налог, который должен погашаться ежегодно.
  • Размер налога зависит от технических параметров транспорта. В Налоговом кодексе перечислены все критерии, которые берутся во внимание во время расчетов налоговой базы (статья 359).

В жизни большинства людей обязательно происходит ситуация, связанная с получением имущества от умершего родственника. Приняв его, преемник задаётся вопросом – существуют ли налоги на наследство, и как много придётся заплатить государству?

Нужно ли платить налог на наследство?

С июля 2005 года, когда был утвержден ФЗ № 73, законодательно было закреплено решение о том, что наследство не является доходом и, соответственно, объектом налогообложения, независимо от того, каким путём оно получено – по завещанию или по закону.

С этого времени преемнику не нужно платить государству обязательный фиксированный и принудительный платёж на наследство в виде автомобиля, недвижимости и денежного вклада.

Наследование по закону

Законодательством определены нормы и последовательность действий для получения имущества наследником, если эти действия не противоречат письменному волеизъявлению наследодателя.

  • наследодатель не оставил завещание или не провёл процедуру оформления его юридически, и оно считается недействительным (полностью или какая-то часть) по решению суда;
  • наследники, указанные в документе, отсутствуют, добровольно отказываются от наследования или лишены права на получение имущества;
  • имущество не востребовано участниками этих гражданско-правовых отношений (выморочное).

Первым и самым главным условием законного наследования является родство и его очередность, которая определена ст. 1142—1148 ГК РФ:

  • преемники первой очереди – родители, жена/муж, дети;
  • второй очереди – брат/сестра, бабушка/дедушка;
  • третьей очереди – дяди/тёти или их дети.

Каждая ступень очереди может претендовать на получение наследства, если представители предыдущей по каким-либо причинам не могут наследовать (лишены права по воле наследодателя, отказались или не стали заявлять о таком намерении).

Если наследовать по завещанию близких родственников и третьих лиц

Получение имущества в собственность на основе акта добровольного волеизъявления, составленного наследодателем, должно соответствовать нескольким условиям, чтобы считаться законным:

  • написать его в двух экземплярах;
  • засвидетельствовать в уполномоченном государственном органе – нотариальной конторе или любом органе местной исполнительной власти. В редких случаях собственноручно написанная воля наследодателя с подписями двух свидетелей имеет законный статус завещания;
  • с ним никто не должен быть ознакомлен;
  • распечатать и огласить может заверивший нотариус в присутствии двоих свидетелей после получения свидетельства о смерти автора в течение двух недель.

Приняв имущество в наследство, преемник не будет облагаться прямым налогом (ст. 217 НК РФ).

Какое имущество облагается налоговым сбором, а какое нет по Кодексу РФ?

Несмотря на отмену налогового бремени для наследников, в Гражданском Кодексе РФ выделена категория имущества, облагаемого прямыми налогами – правопреемство авторства изобретений, патентов и открытий, произведений и шедевров какого либо вида искусства или науки.

Для них установлено правило перечисления выплат в бюджет страны: из дохода от проката и использования произведений искусства, употребления изобретений, образцов в промышленности правопреемник-гражданин РФ и наследник, не имеющий гражданства РФ, выплачивают 13 % и 30 % соответственно, одноразово каждый календарный год.

Квартира (дом) и другая недвижимость

Получение любого вида недвижимости в наследство не предполагает обязательную уплату налога, но преемнику всё равно придётся понести некоторые материальные издержки, связанные с закреплением права и регистрацией собственности в государственных инстанциях.

Оформив все документы и став собственником недвижимости, преемник принимает на себя обязанность по уплате налога на имущество.

Налоговая инспекция вычисляет сумму в зависимости от качественно-количественных показателей унаследованного объекта (стоимость кадастровая и инвентаризационная, площадь).

Земельные участки

Если земельный участок передаётся в наследство, то получатель не должен платить за него прямой налог. Однако с момента принятия и каждый год новый владелец будет платить сбор, который рассчитывается налоговой службой от кадастровой стоимости этого участка на 1 января года, являющегося текущим налоговым периодом.

Дополнительные расходы появятся при регистрации прав собственности (ст. 333.33 НК РФ):

  • 350 рублей на землю, предназначенную для строительства жилья, дачи или построек подсобного хозяйства;
  • 100 рублей на землю сельскохозяйственного предназначения.

Автомобили и другие транспортные средства

Наследник транспортного средства, приняв его, обязан ежегодно платить транспортный налог.

Этот вид сбора является региональным и рассчитывается в соответствии с требованиями, указанными в гл. 28 НК РФ и техническими характеристиками транспортного средства. Рекомендуемая ставка закреплена в кодексе, но регион может менять её, уменьшая или увеличивая в 10 раз.

Читать дальше:  Налоговый вычет при покупке квартиры без ипотеки

Денежные средства

После того как нотариус выдал свидетельство о праве на наследство, преемник может получить его.

Если наследуются денежные средства, находящиеся на сберегательном счету в банке, то наследник может получить их, предъявив свидетельство.

Если деньги направлены на депозитный счёт нотариальной конторы, то новый владелец сможет распоряжаться ими только после оплаты госпошлины.

Как рассчитать сумму налога, если его нужно платить при вступлении в наследство?

Сумма налога рассчитывается в зависимости от индивидуальной ситуации, типа наследуемой собственности и необходимости судебных разбирательств. Зная расценки на основные госпошлины, будущий наследник может рассчитать сумму, которую ему необходимо будет затратить при вступлении в наследство.

Размер госпошлины

Несмотря на то, что налог на наследство отменён, преемнику нужно будет ежегодно платить налоги на полученные вещи в соответствии с определёнными ставками.

Также необходимо сразу оплатить несколько установленных государством пошлин, чтобы юридически чисто оформить свои права:

  • охрана наследства нотариусом – 600 рублей (333.24 НК РФ);
  • открытие депозита для наследуемых денег – 1000 рублей;
  • выдача свидетельства о праве на имущество – 0,3 % и 0,6 % от рыночной стоимости недвижимости (но не более 100 тысяч рублей ) для наследников первой очереди и для иных лиц соответственно.

НДФЛ – сколько процентов?

Один из прямых налогов, которые государство взимает в свою пользу с доходов своих граждан, сокращенно называется НДФЛ и составляет 13 % от общей суммы дохода.

Сколько берут за оценку имущества?

Для того чтобы не ошибиться с суммой госпошлины, необходимо провести независимую экспертизу рыночной стоимости объекта недвижимости. Это обязательная процедура, без которой невозможно вступить в право собственности наследуемого имущества.

Чаще всего нотариус требует заключения экспертизы о реальной стоимости недвижимости (рыночной), поскольку инвентаризационная стоимость может быть существенно ниже той цены, за которую квартиру можно купить или продать на данный момент.

Оценку проводят независимые эксперты, прошедшие соответствующее обучение. Стоимость их услуг зависит от требований фирмы и типа объекта – недвижимое или движимое имущество. В среднем компании, оказывающие такие услуги, ориентируют клиентов на сумму от 3000 рублей.

Сколько стоит оформить документы у нотариуса после смерти родителя (завещателя)?

Приняв решение о согласии на получение какого-либо объекта наследования, преемнику придётся обратиться в нотариальную контору за подтверждением законности всех действий, необходимых для оформления своих прав:

  • оформление доверенностей и запросов;
  • оглашение завещания;
  • удостоверение всех официальных бумаг;
  • осуществление сохранности завещанного имущества.

Каждая услуга, оказанная нотариусом, имеет свою цену, установленную в соответствии с расценками нотариальных контор.

Для кого налогообложение при получении наследства отменено?

Существует несколько категорий граждан нашей страны, которые освобождены от оплаты налогового сбора при принятии любого вида наследства (п. 11-12 ст. 333.35 НК РФ):

  • преемники, не достигшие 18-летнего возраста;
  • опекаемые недееспособные граждане с подтвержденным расстройством психики;
  • наследники, награжденные званиями Героя СССР или Героя РФ, полного кавалера ордена Славы;
  • участники, ветераны и инвалиды ВОВ;
  • преемники, зарегистрированные и фактически проживающие совместно с завещателем в том доме (квартире, комнате), который унаследовали;
  • если наследодатель погиб при выполнении государственных и служебных обязанностей;
  • если завещатель был репрессирован;
  • если завещан денежный вклад, сумма страховой выплаты, пенсии или заработной платы.

У кого есть льготы?

Налоговым кодексом предусмотрены льготы для инвалидов 1,2 группы в размере 50 % от нотариальных расценок на любые действия.

Налогообложение при продаже унаследованной собственности

В июле 2013 года принят ФЗ № 212, согласно которому наследник, желающий продать имущество, полученное в наследство менее чем 3 года назад, обязан заплатить налог в размере 13 % от вырученной от продажи суммы.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46 , Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2019 году по завещанию не нужно.

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2019 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

  • Первая очередность – дети, супруги и родители
  • Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
  • Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

  • Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
  • Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
  • Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2019 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

  1. Не составлено завещание
  2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
  3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
  4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
  5. Отсутствие наследников по завещанию
  6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
  7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
  8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону
Читать дальше:  Куда идти с европротоколом после дтп пострадавшему

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

  1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
  2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
  3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
  4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

  • Нетрудоспособных родственников первой степени родства
  • Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
  • Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Наследование по завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2019 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

  • Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
  • Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

  • Герои РФ и Советского союза
  • Ветераны ВОВ
  • Полные кавалеры ордена Славы

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

В качестве налога на наследство 2019 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

21 thoughts on “ Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить? ”

Здравствуйте! умер отец. его жена,моя мама, отказалась от своей доли наслелства в мою пользу. Я,наследник первой очереди, получаю наследство по закону.Доля отца в квартире и счет в банке. Всего на 3250000. Я полагала что сумма пошлины 0,3процента то есть 9750, а нотариус озвучила 21000. Откуда такая сумма? И почему-то маме насчитали тоже платить 4900, якобы за совместно нажитое имущество, но ведь она отказалась от своего наследства в мою пользу . За что она то должна платить?

с уважением зоя

Здравствуйте умер двоюродный брат моя мама(наследник 1-й очереди)т.к.она была родной сестрой матери умершего,подарила мне свою долю.Мне хотят подарить свои доли в наследстве родственники со стороны умершего по линии отца.Наследством является квартира каким будет налог если я стану единым обладателем всех доль в наследстве?

Добавить комментарий

Your email address will not be published. Required fields are marked ( Обязательно )

Adblock detector