Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53
Вы здесь:  / Юридические справки / Налоговая и бухгалтерская отчетность ооо на усн

Налоговая и бухгалтерская отчетность ооо на усн

Налогоплательщикам УСН отчетность 2019 придется сдавать не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. Сроки и бланки отчетных форм устанавливаются в индивидуальном порядке. Однако за просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания. Подробно определим формы и сроки сдачи отчетности УСН в 2019 году.

Отчеты организаций

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций предусмотрена индивидуальная отчетность ООО на УСН в 2019 году.

Так, помимо итоговой бухгалтерской отчетности в ФНС и Росстат, предприятие на упрощенке обязано сдавать ежемесячные, квартальные и годовые отчетные формы. Представим все отчеты ООО на УСН в 2019 году, таблица:

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН и общем режиме: виды отчетностей, которые сдает ООО + анализ режимов налогообложения + особенности перехода с одной системы на другую + налоговая отчетность в зависимости от режима налогообложения + поэтапный план осуществления бухгалтерской отчетности + ответственность за уклонение от сдачи отчетности.

Ведение бухгалтерской и налоговой отчетной документации – обязанность каждого субъекта предпринимательской деятельности.

ООО или организация с ограниченной ответственностью – одна из самых распространенных форм регистрации бизнеса в России, поэтому вопрос ведения бухгалтерии в рамках этой организационно-правовой формы очень важен.

Как известно, злостные неплательщики налогов, а также те, кто уклоняется от ведения документооборота предприятий, рискуют заплатить за это штраф и лишиться прав на осуществление предпринимательской деятельности.

Чтобы предостеречь вас от подобных проблем, в сегодняшней статье мы проанализируем, куда и когда сдается налоговая и бухгалтерская финансовая отчетность ООО, а также, как на перечень сдаваемых документов влияет выбранная система налогообложения.

Какие виды отчетной документации сдает ООО?

Для осуществления учета собственных финансов, социальных отчислений, финансовой стабильности, доходности, а также уплаты налогов государству каждое зарегистрированное юридическое лицо ведет отчетность, которую сдает в уполномоченные инстанции.

Отчетность, предусмотренная законодательством Российской Федерации для всех предприятий, бывает 4-х видов:

  • Бухгалтерская.
  • Налоговая.
  • Социальная.
  • Статистическая.

Перечень документов для каждого из названых видов, а также срок их сдачи для ООО зависит от ряда факторов. К ним относятся: величина предприятия, количество наемных работников, сумма ежегодного дохода, а также выбранная система налогообложения.

Организация с ограниченной ответственностью в процессе регистрации может выбрать один из 3-х налогооблагаемых режимов.

  • ОСНО – общий режим.
  • ЕНВД – Единый налог на вмененный доход.
  • УСН – упрощенный режим.

Именно вид режима определяет, какие бумаги будет сдавать юридическое лицо, и какими будут правила их сдачи.

Выбирать систему налогообложения создающимся предприятиям рекомендуется сразу при постановлении на государственный учет. Для этого при подаче документов на регистрацию необходимо прикрепить заявление о присвоении выбранного налогооблагаемого подхода.

Если этого не сделать, то организация будет по умолчанию «числиться» за общим режимом налогообложения – ОСНО.

На то, чтобы передумать, и после регистрации перейти на «упрощенку» у организации есть только 5 дней. По истечении этого срока перейти на новый подход можно будет только спустя год работы на рынке.

Каковы характеристики каждой из систем?

Выбор режима налогообложения определяется каждым юридическим лицом персонально в зависимости от основных характеристик:

  • Вид предпринимательской деятельности.
  • Величина предприятия.
  • Численность сотрудников.
  • Величина дохода.

Между собой режимы отличаются «сложностью» ведения налогового и бухучета.

Охарактеризуем каждый из режимов:

  1. ОСНО – общая система, которую принято считать наиболее сложной, так как она предполагает сдачу большого количества отчетных документов в течение года и достаточно сложный подход к ведению бухгалтерского учета.
    Преимуществом режима является его доступность для любого из видов предпринимательской деятельности.
  2. ЕНВД – специализированный подход, который ООО могут применять на основе ОСНО. Его отличия состоят в применении налогов, которые устанавливаются на уровне муниципальных властей. На основе данного подхода можно заниматься такими видами деятельности, как оказание разного рода услуг, распространение рекламы и торговля через автоматы.

Теперь, когда мы познакомились с каждой из систем, можем более детально проанализировать, какой будет бухгалтерская финансовая отчетность ООО в каждом отдельном случае.

Что подразумевает бухгалтерская финансовая отчетность ООО и когда ее нужно сдавать?

Бухгалтерская отчетность организаций предполагает анализ финансовой деятельности компании, который необходим для учета финансовых результатов предприятия.

Другими словами, бухучет необходим для того, чтобы оценить экономическую составляющую деятельности компании в то время, как налоговый нужен для контроля уплаты налогов государству.

Читать дальше:  Как рассчитывается размер пособия по безработице

Бухгалтерская отчетность предполагает для ООО ежегодную сдачу определенного перечня документов, которые состоят из 2-х обязательных, а также нескольких дополнительных бумаг.

Бухгалтерская отчетность предполагает сдачу отчетностей:
ОсновныхДополнительных (приложений)
• Бухгалтерский баланс.
• Отчет о финансовых результатах.
• Отчет об изменении капитала.
• Отчет о движении денежных средств.
• Отчет о целевом использовании финансов.

Напомним, что данные отчетные бумаги сдаются ежегодно всеми ООО в срок не позднее 31 марта следующего за отчетным годом.

Предъявлять такую отчетность следует:

  • Участникам ООО.
  • В ИФНС по месту нахождения предприятия.
  • В региональную службу статистики.

Заполнять декларации необходимо по правилам, предусмотренным действующим законодательством РФ.

Согласно им, бухгалтерская отчетность должна быть:

  • Достоверной, то есть соответствовать действительной финансовой ситуации в компании.
  • Составлена по всей организации, а не ее структурным подразделениям.
  • Заполнена на русском языке и содержать информацию о материальных данных в рублях.
  • Утверждена участниками сообщества и подписана руководителем предприятия.

Таковы общие требования к предоставлению финансовой отчетности ООО. Но не стоит забывать, что юридическое лицо может работать на разных налогооблагаемых режимах, что повлечет за собой определенные отличия в осуществлении учета.

Как ведется бухгалтерская отчетность ООО на УСН, а также общем режиме?

Основные отличия здесь состоят не в изменении перечня бумаг, а в их количестве.

Так, если вы являетесь ООО на общем режиме, то вы обязуетесь сдавать и основные документы финансового учета, и все указанные приложения. Их состав и форма утверждены на законодательном уровне – приказ Минфина №66н (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394)

Данный документ содержит приложения, в которых вы и найдете образцы финансовой отчетности. Для организаций на общем режиме, в том числе и ЕНВД, это будут приложения №1 и 2.

Для примера предоставим образцы документов:

Отчет о прибылях и убытках.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН также предполагает заполнение выше представленных документов, но, в отличие от ОСНО и ЕНВД, заполнение приложений не обязательно.

То есть, если ситуация того требует, то приложения, конечно, должны быть заполнены. Но «упрощенцы» зачастую пользуются предоставленными преимуществами и заполняют только два основных документа, а также в некоторых случаях отчет о целевом использовании средств.

Их образцы содержатся в том же нормативно-правовом акте, только в приложении №5
(http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/78a5
1bbfe83ddf5fbc974d1c8609fd9818d7224e
)

Для наглядного примера предоставим и их:

Отчет о прибылях и убытках.

Отчет об использовании средств.

Налоговая отчетность юридических лиц в зависимости от системы налогообложения: какие еще документы сдают организации?

Помимо финансовой, ООО также обязуются сдавать налоговую отчетную документацию. Только в отличие от финансового учета, который сдается раз в год, налоговый предоставляется в уполномоченные органы чаще.

Отчетность в ФНС, а также ПФ и Росстат ООО сдают двух видов:

  1. Промежуточную – за каждый квартал или полгода.
  2. Годовую – за прошедший отчетный год.

Перечень и срок подачи документов зависят от системы налогообложения, применяемой в ООО.

Как и в случае с бухучетом, предприятия на ОСНО подают большее количество бумаг, нежели организации на УСН. Последние освобождаются от налога на прибыль и имущество.

С помощью таблицы рассмотрим, какие документы и когда (бухгалтерские в том числе) сдают организации на разных налогооблагаемых режимах:

Перечень документовСрок подачи
Общая система налогообложения (ОСНО)
В ФНС:
Декларация по НДС.Ежеквартально до 20 числа.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников.До 20 января.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников.Ежеквартально до 28 числа.
Декларация по налогу на имущество.Ежеквартально до 30 числа.
Декларация по форме 2-НДФЛ.До 31 марта.
Бухгалтерский баланс.До 31 марта.
Отчет о финансовых результатах.До 31 марта.
В Пенсионный Фонд:
Расчет по страховым взносам (форма РСВ-1).Ежемесячно до 15 числа.
В ФСС:
Заявление, подтверждающее вид деятельности.До 1 апреля.
Отчет об оплаченных страховых взносах (4-ФСС).Ежеквартально до 15 числа.
В Росстат:
Бухгалтерский баланс.До 31 марта.
До 31 марта.До 31 марта.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
В ФНС:
Декларация по ЕНВД.Ежеквартально до 20 числа.
Декларация по НДС.Ежеквартально до 20 числа.
Декларация по форме 2-НДФЛ.До 31 марта.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников.До 20 января.
Бухгалтерский баланс.До 31 марта.
Отчет о финансовых результатах.До 31 марта.
В Пенсионный Фонд:
Отчет о начисленных и уплаченных взносахДо 1 февраля
В ФСС:
Отчет 4-ФСС.Ежеквартально до 15 числа.
Заявление, подтверждающее основной вид деятельности.До 1 апреля.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
В ФНС:
Декларация по единому налогу.До 31 марта.
Декларация по форме 2-НДФЛ.До 1 апреля.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников.До 20 января.
Бухгалтерский баланс без детализации показателей.До 31 марта.
Бухгалтерский баланс без детализации показателей.До 31 марта.
В Пенсионный Фонд:
Расчет по страховым взносам (форма РСВ-1).Ежемесячно до 15 числа
В ФСС:
Заявление, подтверждающее основной вид деятельности.До 1 апреля.
Отчет об оплаченных страховых взносах по форме 4-ФСС.Ежемесячно до 15 числа
Читать дальше:  Замещение генерального директора на время отпуска

Анализ бухгалтерской отчетности на примере ООО: как выглядит ведение бухгалтерии «с нуля»?

Предположим, что вы – начинающий предприниматель, и вами вместе с другими учредителями была создана организация с ограниченной ответственностью.

С чего начинается ведение бухгалтерии компании?

Рассмотрим, в какой последовательности осуществляется учет предприятия:

Регистрация юридического лица.

Первым шагом на пути организации предпринимательской деятельности и ведения бухгалтерии является регистрация юридического лица. На данном этапе ваша задача – подать соответствующие документы в ФНС и выбрать применяемый режим налогообложения.

Напомним, что определиться с ним нужно еще до осуществления регистрации или сразу после – в течение 5 дней.

Ведение финансовой отчетной документации.

После создания ООО на выбранной налогооблагаемой системе важно изучить или запомнить, какие бумаги предстоит сдавать.
В первую очередь, разбираемся с бухучетом: в зависимости от того, на какой системе работает компания, выбираем необходимое приложение в Федеральном приказе №66н и смотрим, какие графы нужно заполнить.

Обратите внимание еще раз : для ОСНО и ЕНВД заполняем документы вместе с приложениями, для УСН используем только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах без детализации.

Ведение налоговой отчетной документации.

После того, как разберетесь с учетом финансовых результатов, переходите к изучению налоговой документации. Какие документы и когда нужно сдать, можете узнать из вышеприведенной таблицы.

Ведение учета начинается для зарегистрированной организации с момента ее регистрации. При этом данный вид организационно-правовой формы имеет существенное преимущество – если в отчетном периоде доходов не было, бухгалтерская отчетность сдается, как «нулевая», в срок до 31 марта.

Отчетность ООО с одним учредителем.

Регистрация ООО с 1 работником. Что дальше?

Ответственность за уклонение от осуществления учета на предприятии

Ни одно предприятие на территории Российской Федерации не может уклоняться от ведения учета. Анализ бухгалтерской отчетности на примере ООО также дает понять, что и организации с ограниченной ответственностью не могут избежать сдачи отчетов.

Единственное, что может облегчить жизнь неприбыльным предприятиям – это «нулевая» декларация, о которой мы говорили ранее.

Итак, если организация намерена уклоняться от своих прямых обязательств, она понесет следующее наказание в виде штрафов:

  • 200 руб. – за каждую бумагу, которой будет недоставать в ФНС.
  • До 500 руб. – за нарушение правил ведения учета (накладывается непосредственно на должностное лицо).
  • До 5 тыс. руб. – за непредоставление отчетов в ФСС (накладывается также на должностное лицо).

Данные штрафы и их величина закреплены за Налоговым Кодексом, а также Кодексом об Административных Правонарушениях.

В заключении всему сказанному стоит отметить, что бухгалтерская финансовая отчетность ООО – это обязательный элемент предпринимательской деятельности каждой компании.

Вместе с тем, нельзя забывать, что предприятия должны вести также налоговый учет. Перечень обязательных деклараций к сдаче при этом может отличаться – он зависит от налогооблагаемой системы фирмы, а также ее размеров и величины штата.

Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:

  1. Отчетность по выбранному налоговому режиму.
  2. Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
  3. Бухгалтерская отчетность.
  4. Отчетность по прочим налогам.
  5. Статистическая отчетность (в Росстат).

Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.

Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Отчетность по применяемой системе налогообложения

Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

Налоговый режимВид отчетной документацииСроки сдачи отчетности
ОСНОДекларация по НДСПо окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом
Декларация по налогу на прибыльЗа 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом

За год – до 28 марта следующего года включительно

Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имуществоРасчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно

УСНДекларация УСНПо итогам года не позже 31 марта следующего годаЕНВДДекларация по ЕНВДПо итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталомЕСХНДекларация по ЕСХНПо итогам года до 31 марта следующего года включительноВсе организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельностиЖурнал учета полученных/ выставленных счетов-фактурПо итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

Читать дальше:  Материальная помощь при учете налога на прибыль

2. Отчетность за сотрудников

Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

Вид отчетной документацииКонтролирующий органСроки подачи
Сведения о среднесписочной численности персонала
По результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетнымЕдиный расчет по страховым взносам (ЕРСВ)По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом)Форма 6-НДФЛАналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего годаСправка 2-НДФЛПо итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетнымФорма СЗВ-М

ПФР

Ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным

Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным

При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю

ФСС

По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)

Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельностиЕжегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным

3. Бухгалтерская отчетность

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.

Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

Количество представляемых бланков зависит от категории организации.

Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:

  • бухгалтерский баланс (форма 1);
  • отчет о финансовых результатах (форма 2).

Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.

Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:

  • отчет об изменении капитала (форма 3);
  • отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.

4. Отчетность по другим видам налогов

Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:

Налог/сборВид отчетностиСроки подачи
ТранспортныйДекларация по транспортному налогуПо результатам года не позже 1 февраля следующего года
ВодныйДекларация по водному налогуПо результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом
ЗемельныйДекларация по земельному налогуПо итогам года не позже 1 февраля следующего года
ПодакцизныйДекларация по акцизамЕжемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным)
Извещение об уплате аванса и копии платежных документовНе позже 18 числа текущего месяца
На игорный бизнесДекларация по налогу на игорный бизнесПо итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца
На добычу полезных ископаемыхДекларация по НДПИЕжемесячно не позже последнего числа следующего месяца
Регулярные платежи за пользование недрамиРасчет платежей за пользование недрамиЕжеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Сбор за пользование водными ресурсамиСведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплатеВ течение 10 дней со дня выдачи разрешения
Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитанияНе позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения
Сбор за использование объектов животного мираСведения о выданных разрешениях на добычу животныхВ течение 10 дней со дня выдачи разрешения

5. Статистическая отчетность

Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.

Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.

Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:

  • перечень отчетов, которые следует представить;
  • сроки их подачи;
  • инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.

Добавить комментарий

Your email address will not be published. Required fields are marked ( Обязательно )

Adblock detector