Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53
Вы здесь:  / Юридические справки / Налоговая льгота по налогу на имущество физических

Налоговая льгота по налогу на имущество физических

В РФ для ряда категорий граждан предусмотрены льготы по налогу на имущество.

В данной статье рассмотрены льготы по налогу на имущество физических лиц и особенности их предоставления с учетом последних изменений в законодательстве.

Нормативно-правовая база по налогу на имущество физических лиц

В России существует двухуровневая система регулирования порядка налогообложения имущества физлиц:

  1. законодательство о налогообложении федерального уровня;
  2. нормативные акты, принятые местными органами власти.

К федеральным законодательным актам относятся:

  • Налоговый кодекс РФ. Он является базовым источником регулирования вопросов налогообложения, в том числе условий и порядка реализации прав на льготы. Все прочие законодательные акты, действующие в данной сфере, в том числе принимаемые на местах, не должны ему противоречить. Отметим, что в 2015 году начали действовать ряд нововведений, касающиеся не только порядка определения размера налогового платежа на имущество, но и условий предоставления льгот для ряда категорий налогоплательщиков.
  • До 1 января 2015 г. действовал Федеральный закон № 2003–1 «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 г. В настоящее время этот нормативный акт юридической силы не имеет, а в НК РФ была включена и начала действовать гл. 32 «Налог на имущество физических лиц».

В ст. 15 НК РФ содержится формулировка, согласно которой налог, применяемый к имуществу физических лиц, принадлежит к перечню местных налогов. Это означает, что налогообложение имущества граждан может и должно регламентироваться не только на федеральном уровне, но и уполномоченными органами муниципалитетов.

Органы местной власти также вправе предоставлять дополнительные послабления по данному виду налога, если это не противоречит законодательным актам федерального (общероссийского) уровня.

Сведения о льготах, предусмотренных конкретным муниципальным образованием, должны содержаться в местных законодательных актах. Необходимую информацию можно отыскать на сайте ФНС. Чтобы узнать о местных налоговых льготах в вашем населенном пункте, после перехода на сайт нужно выбрать вид налога (на имущество ФЛ), налоговый период, субъект РФ и ввести наименование муниципального образования.

Налогообложение имущества граждан в РФ устанавливается законодательными актами как федерального, так и местного уровней. Поскольку налог на имущество физлиц законодательно причислен к категории местных налогов, органы муниципальной власти могут предусматривать также и льготы, не содержащиеся в НК, если это полностью согласуется с федеральным законодательством.

Кому положены льготы по налогу на имущество физических лиц

Как видно из ст. 407 НК РФ, претендовать на льготные условия налогообложения могут лица, которые:

  • награждены званием Героя СССР или Героя РФ;
  • являются кавалерами ордена Славы 1, 2 или 3 степени;
  • имеют подтвержденную инвалидность 1 или 2 групп либо статус инвалида с детства (независимо от группы ограничений по здоровью);
  • принимали участие в Великой Отечественной или Гражданской войне;
  • участвовали в военных операциях по защите СССР из числа военнослужащих, которые исполняли свой воинский долг в формированиях, принадлежащих к действующей армии, а также бывших партизан;
  • принадлежали к вольнонаемному составу Армии СССР, ВМФ, ОВД и органов госбезопасности, находясь на штатных должностях в формированиях в составе действующей армии в годы Великой Отечественной войны;
  • во время ВОВ непосредственно участвовали в обороне городов, и это включено им в выслугу лет, дающую право на получение льготной пенсии, которая предусмотрена для военнослужащих;
  • будучи военнослужащими, ушли в отставку по возрастным ограничениям, состоянию здоровья или вследствие мероприятий организационно-штатного характера, если их военная служба продолжалась не менее 20 лет;
  • участвовали в ликвидации последствий радиационных катастроф на Чернобыльской АЭС, на предприятии «Маяк» (сброс отходов с высокой радиоактивностью в р. Теча), либо пострадавшие в результате воздействия радиационного излучения во время проведения испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами вследствие проведения ядерных испытаний, учений с использованием радиоактивных веществ, работы ядерных установок независимо от их разновидности и сферы применения;
  • входили в состав специальных подразделений, участие в которых сопряжено с особым риском (проведение испытаний ядерного оружия, ликвидация аварийных ситуаций на атомных установках на объектах военного назначения);
  • являются членами семей военнослужащих, лишившиеся кормильца;
  • были участниками военных действий в Афганистане или исполняли интернациональный воинский долг в иных государствах;
  • имеют статус супругов или родителей военнослужащих или госслужащих, погибших во время исполнения своих служебных обязанностей;
  • являются пенсионерами, а также мужчины старше 60 лет и женщины старше 55 лет, имеющие право на пожизненную выплату ежемесячного содержания;
  • имеют профессию, связанную с осуществлением творческой деятельности (льготы распространяются на мастерские, предназначенные для занятия творчеством студии, ателье и прочие помещения аналогичного предназначения, а также на жилые дома в случае их использования для создания открытых негосударственных музеев, художественных галерей или библиотек);
  • являются владельцами хозяйственных построек, площадь которых составляет максимум 50 м 2 , расположенных на участках земли, выделенных для садоводства, огородничества, ведения подсобного хозяйства или возведения частного дома.

Итак, с полным перечнем федеральных льготников на уплату имущественного налога можно ознакомиться, изучив п. 1 ст. 407 НК РФ.

Читать дальше:  Кто освобождается от транспортного налога в москве

На какие объекты налогообложения распространяется льгота

В п. 4 ст. 407 действующей редакции НК РФ приводится перечень объектов, на которые распространяются льготы. В него законодатель включил следующие виды имущества:

  • все разновидности жилых помещений (квартиры, комнаты, жилые дома);
  • мастерские, использующиеся для осуществления творческой деятельности студии, ателье, находящиеся во владении лиц, профессионально занимающихся творческой деятельностью, а также жилые помещения, если последние используются для организации открытых для свободного доступа частных музеев, художественных галерей или библиотек;
  • хозяйственные постройки, возведенные на участках, выделенных под сад, огород, дачу, для ведения подсобного хозяйства или строительство жилого дома, если общая площадь любого из строений составляет не более 50 м 2 ;
  • гаражи, а также машино-места (их площадь не должна превышать 25 м 2 ).

Льготы имущественный налог на дома и квартиры могут предоставляться, если их кадастровая стоимость равна не более 300 млн рублей.

Местными органами власти могут быть установлены и иные налоговые льготы.

Система регулирования порядка налогообложения имущества физлиц

Льгота на уплату налога может быть предоставлена гражданину только в случае, если облагаемое налогом имущество, собственником которого он является, не используется для осуществления предпринимательской деятельности.

С 1 января 2015 г. стало действовать нововведение, ограничивающее объем предоставляемых налоговых льгот. Теперь льготное налогообложение может быть реализовано лишь по отношению к одному конкретному объекту для каждого вида имущества. Право выбора объекта, на который будет действовать льгота, закон оставляет за его собственником. Например, если в собственности гражданина имеется несколько квартир и несколько гаражей, налоговые льготы он может получить по своему выбору только на одну квартиру и один гараж.

В ст. 407 НК РФ содержится перечень видов имущества, для которого применяются льготные условия налогообложения. Льготу можно оформить только на один объект из каждой группы, при условии, что это он не применяется для ведения предпринимательства.

Как оформить льготу на имущественный налог

П. 6 ст. 407 НК РФ содержит положение, согласно которому для получения льготы по налогу заинтересованный в этом гражданин должен обратиться в подразделение ФНС в месте постоянного проживания или расположения его имущества. До 1 ноября текущего налогового периода в орган ФНС необходимо предоставить все документы, требующиеся для оформления льготы с данного периода.

К числу таких документов относятся:

  • заполненное заявление по форме КНД-1150063;
  • документ, удостоверяющий личность заявителя (обычно требуется предъявить гражданский паспорт);
  • документы на подлежащее налогообложению недвижимое имущество, которое подтверждают его вид и предназначение;
  • уведомление о выбранном налогоплательщиком объекте, в отношении которого есть намерение оформить льготу (форма данного уведомления утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 г. № ММВ-7-11/11);
  • документы, подтверждающие, что гражданин относится к числу льготников, в зависимости от принадлежности физического лица к определенной льготной категории (например, справка, подтверждающая группу инвалидности);
  • прочие документы, перечень которых определяется местными органами власти для получения льгот, предоставляемых в определенном муниципальном образовании.

Если за гражданина действует его доверенное лицо, оно должно также предъявить органу ФНС заверенную у нотариуса доверенность. В случае наличия у гражданина ограничения в дееспособности и нахождения его под опекой или попечительством за него должен действовать опекун или попечитель, который должен представить в налоговый орган документ, подтверждающий оформление опеки (попечительства) и, следовательно, право осуществлять юридически значимые действия от его имени и в его интересах.

Льготные условия налогообложения

При появлении или прекращении на протяжении налогового периода права на предоставление льготных условий сумма налога исчисляется с применением коэффициента, который определяется в виде отношения количества полных месяцев без льгот к общему числу месяцев за налоговый период. Месяц, когда право на льготу возникает либо же прекращается, в таких случаях принято считать полным месяцем.

Владельцам нескольких подлежащих налогообложению объектов имущества при несвоевременном уведомлении ФНС (это нужно сделать до 1 ноября) в соответствующем налоговом периоде льгота будет дана на один из объектов облагаемого имущества каждой разновидности с наибольшей возможной исчисленной суммой налогового платежа.

Для получения льготы на имущественный налог заинтересованное лицо должно обратиться в ФНС с заявлением и необходимым пакетом документов. Если же от имени гражданина действует его представитель, он должен также представить документ, подтверждающий его полномочия.

Местные налоговые льготы по налогу на имущество граждан

Налог на имущество физлиц по своей сути является местным налогом. Власти на местах вправе предоставлять гражданам налоговые льготы, прямо не предусмотренные федеральным законодательством. В разных регионах страны и даже в муниципальных образованиях в пределах одного региона порядок и основания предоставления налоговых послаблений могут сильно различаться.

Дополнительные льготы на имущественный налог в настоящий момент действуют не повсеместно. Так, в Москве они фактически не применяются, хотя Моссовет еще в 1993 г. принял решение о предоставлении льгот на уплату имущественного налога для определенных категорий жителей города. Однако это решение не имеет статус закона, и налоговые органы Москвы считают, что применению оно не подлежит.

В Волгограде, например, от налога на имущество могут быть полностью освобождены родители, имеющие 3 и более детей. Им это право предоставляется в случае совместного проживания со своими детьми.

Власти муниципальных образований могут выделять по своему усмотрению свои особые льготы на налог на имущество граждан, которые в различных муниципалитетах неодинаковы. Уточнить информацию о том, какие муниципальные льготы предусмотрены в определенном поселении и есть ли они вообще, можно на сайте ФНС.

Перечень категорий граждан, имеющих право на льготное налогообложение, а также список объектов, к которым эти льготы применимы, приводится в ст. 407 Налогового кодекса РФ. Так как налог на имущество физлиц законодатель включил в число местных налогов, дополнительные основания предоставления налоговых льгот могут предусматриваться нормативно-правовыми актами муниципальных образований (с ними можно ознакомиться, посетив официальный сайт ФНС России, выбрав там свой регион и указав наименование муниципального образования). Для получения льготы требуется передать местному органу ФНС заявление о ее предоставлении и приложить к нему необходимую документацию.

Читать дальше:  Кто платит авансовые платежи по прибыли ежемесячно

Как оформить льготу по налогу на имущество физических лиц через Личный кабинет налогоплательщика смотрите в следующем видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом. Он устанавливается НК РФ и нормативными актами органов муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ). Соответственно, и льготы по налогу на имущество физических лиц устанавливаются как НК РФ, так и местными «законами».

«Федеральные» налоговые льготы на имущество физических лиц

Для многих категорий налогоплательщиков НК РФ предусматривает льготы по налогу на имущество. Льготник вправе не уплачивать этот налог, но только по одному объекту недвижимости каждого вида, из всех, находящихся у него в собственности (п. 3, 4 ст. 407 НК РФ). То есть если гражданин является собственником нескольких квартир, то он может не платить налог только по одной из них. При этом «льготируемый» объект недвижимости не должен использоваться им в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).

Итак, право на освобождение от налога на имущество физических лиц с учетом указанных выше условий имеют (п. 1 ст. 407 НК РФ):

  • пенсионеры;
  • предпенсионеры;
  • инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • военнослужащие, а также уволенные с военной службы по определенным причинам (по достижении предельного возраста, состоянию здоровья и др.);
  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах;
  • лица, имеющие право на социальную поддержку, т.к. подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, аварии в 1957 году на ПО «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • лица, получившие / перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений, иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;
  • лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, ОВД и госбезопасности, занимавшие должности в воинских частях, штабах и учреждениях действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, участвовавшие в обороне городов, что засчитывается им в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях;

Также освобождаются от уплаты налога лица, которые ведут профессиональную творческую деятельность в своих специально оборудованных мастерских, ателье, студиях (в части налога, которым облагаются именно эти помещения).

И абсолютно всем физическим лицам предоставляется льгота в отношении хозяйственных построек площадью не более 50 кв. метров, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

«Местные» налоговые льготы по налогу на имущество

Иные налоговые льготы, не предусмотренные НК РФ, могут быть прописаны в нормативных актах муниципальных образований. Сведения о них можно найти на сайте ФНС.

Надежда Тихонова Последние изменения: июнь, 2019 Налоги 0 14,352 Время чтения: 5 мин.

Некоторые категории граждан имеют право просить льготы по налогу на имущество. Различают налоговые вычеты и льготы, пенсионерам положены отдельные «подарки» от налоговиков. Если хорошо вчитаться в Налоговый Кодекс, каждая семья может пользоваться льготами в этом году.

Налог на имущество и виды собственности, с которого он взимается

Для налоговой системы страны есть два крупнейших вида влияний со стороны физических лиц. Это налоги местные (в федеральные бюджеты) и общие, направляющиеся в госказну, и из нее распределяемые далее. Налог на имущество физических лиц относится к местным и поступает прямиком в бюджеты субъектов.
До 2015 года налог платили только собственники имущества, с 2015го платят также и те граждане РФ, которые имеют право собственности на имущество, подпадающее под налогообложение. Перечень имущественных объектов можно найти в статье 401 НК РФ.

В частности, это следующие объекты:

  1. Квартиры и другие жилые помещения;
  2. Единые комплексы недвижимости;
  3. Частные дома;
  4. Незавершенные (строящиеся) объекты;
  5. Паркинги и автостояночные места (в НК определены как машино-места);
  6. Иные сооружения, даже хозпостройки.

То есть, фермер, располагающий большим количеством домиков, свинарником, коровником, курятником и т.д., уже может задуматься об оформлении льготы по налогу на имущество в 2019 году.

О размере налоговых ставок в РФ

Поскольку налог местный, ставки определяют субъекты страны по-разному.

Есть обобщенная база коэффициентов:

  • Для собственности, инвентаризационная цена которой меньше 300 000 рублей, налог соответствует 0,1% от стоимости;
  • Для собственности, «стоящей» в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, ставка колеблется от 0,1% до 0,3% в год;
  • Дорогие объекты инвентаризационной стоимостью от 500 000 рублей подлежат налогообложению по ставке от 0,3% до 2% (высокие ставки применяются, например, в столице).

Можно рассчитывать налог, отталкиваясь от кадастровой стоимости объекта. Принято брать 0.1% для помещений и гаражей, 2% для новостроев, 0,5% для иных объектов недижимости.

Кому положены федеральные льготы

Оформив пакет подтверждающих свое право на вычет документов, следующие категории налогоплательщиков могут его получить:

  1. Пенсионеры при наличии подтверждающего удостоверения;
  2. Инвалиды I, II групп со справкой ВТЭК;
  3. Инвалиды детства;
  4. Участники ВОВ и других боевых действий, при наличии подтверждающей книжки;
  5. Ликвидаторы аварий на ЧАЭС;
  6. Герои СССР и РФ.
Читать дальше:  Какое наказание за управление автомобилем без прав

Не может быть так, чтобы вышеупомянутым гражданам предоставлялась скидка на все имущество.

Например, только одна квартира или один гараж ( в этом примере, выгоднее оформить на квартиру, конечно).

Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.

Льготы для владельцев имущества

Получить скидку могут не только граждане с особыми документами, но и владельцы особого имущества.

407я статья НК РФ предусматривает вычеты для таких объектов:

  • Мастерские или студии;
  • Размещаемые объекты на территории библиотек или музеев;
  • Строения площадью до 50 кв. м., используемые в целях подсобных на фермерских или на садово-огородных хозяйствах.

Вот тут мы поняли, почему наш фермер из первого примера может не спешить: его владения облагаются налогом по льготной схеме. Опять же, федеральные льготы в этом случае устанавливаются администрацией каждого субъекта Российской Федерации.

Для Москвы действуют такие тарифы на жилье:

  1. Квартиры кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
  2. Квартиры и другое жилье стоимостью 10-20 миллионов рублей – 0,15%;
  3. Если кадастровая стоимость лежит в пределе 20-50 миллионов, платить придется уже 0,2%.

И так далее, самая большая ставка у зданий оценочной стоимостью от 300 милллионов рублей – 2%. На гаражи действует минимальный коэффициент 0.1, а на другие объекты – 0,5%.

Налоговые вычеты на имущество в текущем году году

Исключена возможность получения льготы по особому статусу? Подождите, есть еще вариант: налоговый вычет на недвижимость, полагающийся ВСЕМ собственникам по закону (ст. 403 НК РФ). Размер такого вычета или то, насколько уменьшается налоговая база, зависит от типа собственности.

Их выделяют 3, по площади жилья:

  • Владельцы комнат могут вычесть 10 кв. м. из площади, а остаток обложить налогом. Например, если вы владеете долей в квартире размером 15 кв. м., то только 5 кв.м. из них облагаются налогом.
  • Владельцы квартир в многоэтажных домах могут таким же самым образом вычесть 20 кв. м. из общей площади, а остальную площадь «оплачивать» государству.
  • Наконец, счастливые обладатели права собственности на целый дом могут уменьшить его налоговую базу на 50 кв. м. Так что, если у вас в собственности дачный домик меньшей площади, можете спать спокойно: налог за него платить не нужно.
  • Кто-то из читателей статьи является обладателем целого недвижимого комплекса? Что ж, вам полагается фиксированный вычет в размере 1 миллиона рублей, на эту сумму можно снизить кадастровую стоимость объекта для расчета налога.

Как получить льготу на имущество

Поскольку в нашем бюрократическом аппарате мало что происходит автоматически, владельцу недвижимости необходимо заявить свое право на льготу. То есть, составить заявление в письменной форме. Если вы забудете, или по каким-то причинам заявление затеряется, вам насчитают налог в полном объеме. А поскольку это вы как владелец должны заполнять декларацию, могут еще обвинить в ошибочных действиях и начислить штраф.

Конечно, не всем удобно работать с компьютером, и если вы возьмете бланк, заполните его от руки и отправите по почте, обязательно делайте опись вложения и отправляйте заказным письмом.

Еще раз, все способы подачи заявления на льготу по налогу на имущество:

  1. Посещение отделения ФНС по месту регистрации;
  2. Личный кабинет налогоплательщика на портале;
  3. Отправка бланка с копиями документов Почтой России. Копии в этом письме должны быть заверены у нотариуса.

Первая из четырех страниц заявления:

Как заполнить заявление

Само заявление – это бланк определенной формы, состоящий из 4 листов.

Заполнять нужно в следующем порядке:

  1. Титульный лист – обязательно внести все сведения о налогоплательщике, не ошибившись в данных паспорта и не забыв указать ИНН;
  2. Второй лист для владельцев транспортных средств;
  3. Третий заполняется при оплате налога на землю. Если ее нет в собственности, пропускайте;
  4. Четвертый как раз для владельцев имущества. Его нужно заполнить, сделав пометку о типе недвижимости, указав кадастровый номер.
  5. Обязательно нужно указать, на каком основании вы просите льготу. То есть, если это удостоверение, то вписать его номер. Если это налоговый вычет, указать по какому типу собственности.

Что нужно приложить к заявлению

Копии всех упомянутых в нем документов. Плюс копии паспорта, свидетельства ИНН и документа, подтверждающего, что вы собственник этого имущества. Копии лучше заверить нотариально, если вы не отправляете их в электронном виде и не скрепляете цифровой подписью.
Весь пакет документов будет проверен налоговым инспектором по месту регистрации.

Выводы

Каждый гражданин РФ имеет право на льготы по налогу на имущество. Бывает, что таких льгот несколько, но воспользоваться можно только одной. Также предоставляется она на единственный из имеющихся объектов недвижимости, даже если речь о владельцах пенсионерах, инвалидах или участниках ВОВ. Скидку нельзя получить, если жилье или гараж используется в коммерческих целях. Вот основные моменты, которые, надеемся, помогут вам в борьбе за снижение налогового бремени, удачи!

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Добавить комментарий

Your email address will not be published. Required fields are marked ( Обязательно )

Adblock detector