Вы здесь:  / Юридические справки / Налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку

Налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку

Вопрос: Я заключила договор купли-продажи квартиры с рассрочкой платежа 03.12.2012. По его условиям договорная стоимость жилого помещения составляет 1144800 рублей. 30% от этой суммы (343440 рублей) вносилось мной единовременно, оставшуюся часть я обязана уплатить в течение 10 лет со дня заключения договора ежемесячными платежами в размере 6678 рублей. Свидетельство о регистрации права собственности на жилое помещение получено 01.04.2013.

На данный момент я заплатила за квартиру 804440 рублей. Каков механизм получения вычета в данном случае? С какого года у меня возникает право на вычет: с 2013 года — года получения свидетельства о регистрации права собственности или с того года, когда будет выплачена вся договорная стоимость жилого помещения? Если сейчас заявить к вычету 804440 рублей, может ли быть в дальнейшем данная сумма увеличена в связи с выплатой мной договорной стоимости жилого помещения в полном объеме?

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО
от 12 августа 2014 года N 03-04-05/40052
[Вычет по НДФЛ: договор купли-продажи квартиры с рассрочкой]

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (здесь и далее по тексту в редакции, применяемой к правоотношениям, возникшим до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

Согласно абзацу семнадцатому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 2000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Абзацем двадцать вторым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в существующем доме, является свидетельство о государственной регистрации права собственности на указанную квартиру.

Согласно абзацу двадцать четвертому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Из обращения следует, что налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью 1144800 рублей с рассрочкой уплаты стоимости квартиры сроком на 10 лет. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено налогоплательщиком в 2013 году.

Таким образом, налогоплательщик по доходам за 2013 год вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение квартиры фактически произведенных в 2013 году.

Абзацем двадцать седьмым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса определено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.

Возможность корректировки размера заявленного и полученного имущественного налогового вычета, в том числе в связи с ежемесячной уплатой предоставленной рассрочки, Кодексом не предусмотрена.

В то же время, если налогоплательщик обратится за получением имущественного налогового вычета после того, как стоимость квартиры будет полностью оплачена в соответствии с договором купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов, не превышающих 2000000 рублей, при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

Читать дальше:  Какие документы нужны для грузоперевозок на газели

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель
директора Департамента
Р.А.Саакян

В данной статье мы рассмотрим налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку. Разберем пошаговую инструкцию. Узнаем, как получить вычет. Поговорим о законодательных актах.

В целях оказания финансовой поддержки российское законодательство предоставляет гражданам право на получение частичного возврата суммы, потраченных на приобретение недвижимости и улучшение жилищных условий. Компенсация осуществляется в рамках процедуры оформления имущественного вычета. Многих интересует вопрос: можно ли получить возврат, если квартира приобретена в рассрочку. Сегодня мы подробно поговорим о компенсации налога при покупке жилья в кредит у застройщика, оформлении и ипотеки, использовании средств материнского капитала, а также дадим ответы на вопросы по актуальной теме.

Нормативная база

Право граждан на получение налоговой компенсации и механизм оформления возврата закреплен в действующих нормативных актах, основным из которых выступает НК РФ. Кроме того, процедуру получения вычета регламентируют письма Минфина и ФНС, которые содержат разъяснения относительно порядка оформления возврата в частных случаях. Ниже в таблице представлена обобщенная информация о ключевых законодательных актах, регулирующих получение налоговой компенсации при покупке квартиры в рассрочку.

№ п/пНормативный документОписание
1НК РФ ст. 220 (п.1 пп. 3-4)В данном подпункте НК описаны основные положения, касающиеся порядка, условий и сумм получения компенсации, В частности, НК:

· подтверждает право на возврат при покупке жилья у застройщика (в долевую собственность) и путем оформления ипотеки:

· фиксирует сумму вычета (2 млн. руб. – в общем порядке, 3 млн. – для ипотеки) и лимит к возмещению (260 тыс. руб., то есть 13% от 2 млн., или 390 тыс. для займов);

· предоставляет гражданам возможность вернуть средства в сумме процентов по ипотеке.

2НК РФ ст. 220 (п. 1 пп.2)Абзац 26 данного подпункта дает разъяснения относительно отсутствия возможности оформления компенсации при покупке жилья за счет средства материнского капитала.3Письмо Минфина №03-04-07/15264 от 04.04.14В письме Минфин уточняет о возникновении право на оформление компенсации при покупке квартиры у ЖСК (жилищно-строительного кооператива). Мнение Министерства звучит так: гражданин может оформить вычет только после того, как квартира перешла в собственности от ЖСК к покупателю.4Письмо Минфина №03-04-05/4-403 от 23.04.13В разъяснении Министерство уточняет вопрос, касающийся сохранения права на вычет в случае, если кредит оформлен не через банк, а получен непосредственно от застройщика.

Оформляем вычет при покупке квартиры в рассрочку: процедура и документы

Как видим, действующее законодательство демонстрирует неоднозначный подход к предоставлению права на налоговую компенсацию при использовании кредитных средств и материнского капитала. Подробнее о том, в каких случаях можно оформить возврат и как это сделать, мы расскажем ниже. Читайте также статью: → “Как узнать кадастровую стоимость квартиры бесплатно в 2018 году”

«Классическая» ипотека

Покупка любого жилья, будь то комната, квартиры или загородный дом, требует значительных финансовых вложений – на сегодняшний день это неоспоримый факт. Именно поэтому многие российские семьи обращаются в кредитные учреждения для получения целевых займов на покупку недвижимости, которые также называют ипотекой. Можно ли получить возврат налога в случае, если жилье куплено таким способом? НК (ст. 220) дает однозначный ответ: да, можно! При этом важно помнить о следующих особенностях:

  1. Оформить 13-процентрную компенсацию можно как в случае полного использования целевого займа (сумма кредита равна цене квартиры), так и при частичном погашении стоимости жилья собственными средствами (цена квартиры равна сумма ипотеки плюс собственные сбережения). В каждом из случаев размер возврата рассчитывается как 13% от цены покупки недвижимости, а не от размера займа.
  2. Размер компенсации ограничен лимитами, показатели которых зависят от факта использования кредитных займов и колеблются в промежутке 260 тыс. – 390 тыс. Определить сумму возврата в каждом конкретном случае довольно просто:
  • если жилье стоит более 3 млн. руб., при этом вся сумма получена в заем, то возврат налога составит 360 тыс. (13% от 3 млн.);
  • если «кредитная» квартира стоит менее 3 млн., то компенсация составит 13% от договорной стоимости;
  • в случае если для покупки жилья Вами потрачены собственные сбережения и заемные средства, то размер возврата рассчитывается как 13% от каждой из долей (собственной и кредитной) с учетом установленных лимитов (2 млн. и 3 млн.). Так как в подавляющем большинстве случае цена квартиры составляет меньше 5 млн. руб. (то есть не превышает каждый из лимитов), то к возврату Вы получите сумму, равную 13% от стоимости жилья.
  1. Если Вам удалось приобрести «кредитное» жилье по цене ниже установленного лимита вычета (3 млн. руб.), то остаток суммы Вы можете использовать при покупке недвижимости в будущем. Данное право сохраняется за собственниками, которые первоначальную сделку до 01.01.14.
Читать дальше:  Как определить рыночную стоимость земельного участка

Для того чтобы получить налоговую компенсацию при покупке «кредитного» жилья, действуйте согласно нижеследующему алгоритму:

Шаг №1. Соберите необходимые документы.
Основной этап оформления вычета на «кредитную» квартиру – сбор требуемых документов. В пакет входят как стандартные документы, так и специальные бумаги, касающиеся ипотечного договора и использования кредитных средств. В частности, Вам потребуется подготовить:

  • документы, подтверждающие сделку покупки жилья:
  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи квартиры;
  • документы на кредит:
  • договор с банком;
  • справка о сумме начисленных процентов;
  • документы о погашении кредита (квитанции, банковские выписки);
  • платежные документы:
  • квитанции, банковские выписки, расписки о том, что Вами оплачена стоимость квартиры;
  • банковская выписка о перечислении средств банком в пользу продавца жилья (если это предусмотрено договором);
  • подтверждение права собственности на жилье (выписка из Росреестра).

Помимо вышеуказанных документов Вам также понадобятся:

  • удостоверение личности (копия и оригинал паспорта);
  • справка 2-НДФЛ, полученная у работодателя;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога (с указанием реквизитов для перечисления средств).

Шаг №2. Передайте документы работодателю/в ИНФС.
После того, как необходимые бумаги собраны, Вы можете начинать процедуру оформления вычета. В общем порядке компенсация оформляется через работодателя. Если Вы подаете документы по месту работы, то оформлять справку 2-НДФЛ и заполнять декларацию Вам не нужно. Механизм оформления следующий:

  • по факту покупки квартиры Вы передаете все документы в бухгалтерию по месту официального трудоустройства;
  • работодатель в течение 10-ти дней обрабатывает документы и рассчитывает компенсацию;
  • если все оформлено верно, Вам назначается компенсация.

Если Вы официально не трудоустроены или ведете деятельность в рамках ИП, то документы на вычет Вам следует передавать через местный орган ИФНС. Срок подачи документов и декларации – до 30 апреля года, следующего за годом покупки квартиры.

Шаг №3. Получите компенсацию.
При оформлении возврата через работодателя предусмотрен следующий механизм выплат: после назначении компенсации Вам будет выплачиваться зарплата без удержания НДФЛ (примерно на 13% больше). Срок начала выплаты «увеличенной» зарплаты – месяц, следующий за периодом подачи документов. Выплаты в таком порядке будут осуществляться до тех пор, пока рассчитанная сумма компенсации не будет исчерпана. В случае оформления вычета через ФНС компенсация зачисляется общей суммой на счет, указанный в заявлении. Читайте также статью: → “Какой подоходный налог с продажи квартиры 2018?”

Оформляет кредит у застройщика

В последние годы все больше людей пытаются улучшить собственные жилищные условия путем покупки доли в собственности строящегося дома. Если квартира в новостройке куплена за собственные сбережения, то вычет оформляется в общем порядке (максимум 2 млн. руб.). Однако зачастую застройщики предлагают покупателям рассрочку или кредит под выгодный процент. Сохраняется ли за покупателем право на вычет в данном случае? Да, но с некоторыми особенностями:

  1. Компенсация на первый взнос (50-70% от общей стоимости жилья, или иная сумма, предусмотренная договором) оформляется в общем порядке. Данный размер средств, внесенный покупателем в счет оплаты жилья, считается собственными сбережениями, поэтому к нему применяется лимит вычета 2 млн.
  2. На сумму остатка вычета (2 млн. минус размер первого взноса) покупатель может оформить компенсацию в рамках кредита застройщика. К примеру, если первый взнос на квартиру (50%) составил 1 млн. 300 тыс. руб., то первоначальный размер компенсации равен 169.000 руб. (1 млн. 300 тыс. * 13%). На сумму рассрочки (1 млн. 300 тыс.) покупатель может оформить вычет только в размере остатка – 700 тыс. (2 млн. – 1 млн. 300 тыс.). Компенсация налога по заемным средствам составит 91.000 руб.
  3. Аналогично порядку возмещения процентов по банковским кредитам, лицо, оформившее заем у застройщика может оформить вычет на всю сумму начисленных процентов по договору.
Читать дальше:  Какой квалификационный разряд должен иметь сварщик

Для того чтобы оформить вычет на квартиру, приобретенную у застройщика в рассрочку, помимо стандартного пакета документов (приведен выше), Вам потребуются:

  • договор на покупку доли в собственности;
  • акт приема-передачи квартиры;
  • подтверждение оплаты первого взноса;
  • справка о начисленных процентах, выданная застройщиком.

Оформление вычета осуществляется в два этапа. Первоначально покупатель оформляет компенсацию на размер внесенного первого взноса, после чего подает документы на получение возврата по заемным средствам. Как и в общем случае, компенсация может быть оформлена через работодателя или орган ФНС.

Если использован материнский капитал

В рамках программы поддержки многодетных семей государством предоставляются финансовую помощь родителям при рождении второго и последующих детей. Средства могут быть использованы, в том числе, и для улучшения жилищных условий. При этом если Вы получили сертификат на материнский капитал и решили использовать средства на покупку жилья, Вам следует знать, что в данном случае Вы лишаетесь права на оформление имущественного вычета. Позиция контролирующих органов является однозначной и закреплена в абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК. Читайте также статью: → “Налоговый вычет при долевой собственности в 2018”

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку: ответы на вопросы

Вопрос № 1. Куприянов является пайщиком ЖСК «Звездный». С марта 2017 Куприянов проживает в новой квартире. Остаток паевых взносов Куприяновым выплачен в апреле 2018, в том же месяце квартира снята с баланса ЖСК «Звездный» и передана в собственность Куприянову. Когда Куприянов может оформить вычет?

Ответ: Согласно разъяснениям Минфина, у пайщика возникает право на оформление компенсации только после получения жилья в собственность. В случае с Куприяновым это право наступает в апреле 2018.

Вопрос № 2. Козлов оформил рассрочку на квартиру у застройщика АО «ЖилСтрой-5» в августе 2012. Стоимость квартиры (2 млн. 500 руб.) полностью выплачена Козловым в сентябре 2018. На какую сумму возврата может рассчитывать Козлов?

Ответ: Так как сделка заключена до 01.01.14, то Козлов не может многократно обращаться в ФНС за вычетом. Поэтому Козлову целесообразно обратиться за вычетом по факту полной выплаты долга. Ведь в таком случае обращение будет единоразовым, а значит, Козлов сможет оформить максимальный возврат (260 тыс.).

Приобретение квартиры подразумевает возможность получения снижения налогов. Налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку также возможен на данный момент.

Ранее гражданам предоставлялась возможность получить скидку во время первых взносов и лишиться части суммы или же подождать до конца рассрочки и обрести вычет в полной мере. Очевидная выгода присутствует во второй ситуации. Сегодня же ситуация немного изменилась.

Оформление вычета

По той причине, что приобретение любого жилья требует значительного денежного вклада, большинство людей прибегают к помощи финансовых учреждений. Но у граждан возникает вопрос о целесообразности требования вычета в случае оформления целевого кредита для покупки жилища. Относительно 220 статьи НК России, почти каждый, кто покупает квартиру посредством кредита, имеет возможность получить вычет.

Добавить комментарий

Your email address will not be published. Required fields are marked ( Обязательно )

Adblock detector