Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53
Вы здесь:  / Юридические справки / Необлагаемая налогом сумма земельного налога 2017

Необлагаемая налогом сумма земельного налога 2017

Земельный налог в 2017 году обязаны уплачивать юридические и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находящихся у таких лиц на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды, то обязанности по уплате налога не возникает.

Ставка земельного налога в 2017 году

Ставки на земельный налог 2017 года федеральным законодательством не менялись и остались в прежнем размере:

  1. 0,3 процента в отношении земель:
    • сельхозназначения;
    • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для ИЖС;
    • используемых для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
    • используемых государством для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
    • 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

    Ставки же земельного налога, исходя из которых уплачивается налог физическими и юридическими лицами, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований или законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

    Налоговые ставки, установленные на местном уровне могут отличаться от федеральных, но не могут превышать их. Местные налоговые ставки земельного налога устанавливаются дифференцированно в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

    При расчете земельного налога необходимо учитывать установленные Налоговым кодексом особенности определения налоговой ставки в отношении земельных участков, приобретенных предпринимателями или юридическими лицами для возведения на них жилья. В таком случае законодатели предусматривают кратность ставки земельного налога: на трехлетний период строительства ставка налога увеличивается с учетом удваивающего коэффициента.

    При досрочном завершении строительства (ранее трехлетнего периода), излишне уплаченный налог застройщику будет возвращен, а, если в установленный срок он не уложится, коэффициент увеличится до 4 и будет действовать до регистрации прав на построенный объект недвижимости.

    Ставка земельного налога для физических и юридических лиц.

    Земельный налог 2017 года юридические и физические лица уплачивают по местным ставкам.

    Ставки налога, как правило, для юридических и физических лиц не отличаются (за исключением использования земель для строительства жилья застройщиками).

    Срок уплаты земельного налога в 2017 году

    Физические лица и индивидуальные предприниматели обязаны уплатить налог до 1 декабря года, за годом в котором произведен расчет налога. Соответственно земельный налог 2017 года необходимо уплатить до 1 декабря 2018 года.

    Читать дальше:  Административное расследование проводится в срок

    Физическим лицам направляется письменное уведомление из налоговой инспекции, в котором указан размер земельного налога за 2017 год и квитанция на оплату. Произвести оплату налога можно при помощи личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС или через кассу любого отделения банка.

    Для юридических лиц порядок и сроки уплаты налога отличается от порядка, установленного для физических лиц. Юридические лица уплачивают земельный налог 2017 года ежеквартально, внося авансовые платежи, а по итогам года – окончательную уплату налога не позднее 1 февраля 2018 года.

    Расчет уплачиваемого налога юридические лица производят самостоятельно. По окончании налогового периода (календарного года) представляют в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

    Ставка земельного налога может составлять 0,01%, а может 1,5% – в зависимости от вида участка. Но не зная ставки, нельзя рассчитать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

    Максимальная ставка земельного налога

    Налоговым кодексом установлены следующие максимальные ставки налога на землю в 2019 году (ст. 394 НК РФ):

    Вид земельного участкаНалоговая ставка земельного налога
    Земельные участки, приобретенные/предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства или дачного хозяйства0,3%
    Земельные участки, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства
    Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры)
    Земельные участки, приобретенные/предоставленные для жилищного строительства
    Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
    Все остальные земельные участки1,5%

    Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными властями

    Конкретные ставки земельного налога устанавливаются актами представительных органов муниципальных образований/законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя (п. 1 ст. 394 НК РФ). Но, как мы уже сказали, эти ставки не могут быть выше уровня, установленного НК РФ.

    Кстати, если местными законами не установлены размеры ставок земельного налога, то налог рассчитывается исходя из установленных Кодексом ставок (п. 3 ст. 394 НК РФ).

    Пример ставки земельного налога на 2019 год

    Ставка земельного налога в Москве в 2019 году имеет следующие размеры (ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74):

    Вид земельного участкаСтавки земельного налога в 2019 году
    Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства/дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования0,025%
    Земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения личного автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками0,1%
    Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры) или предоставленные для жилищного строительства
    Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства0,3%
    Земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в т.ч. спортивных сооружений
    Все остальные земельные участки1,5%
    Читать дальше:  Инспекция по труду нижний тагил официальный сайт

    А вот, к примеру, в г. Санкт-Петербурге ставка земельного налога имеет чуть более широкий диапазон (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105 ):

    Вид земельного участка

    Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге

    Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры)

    Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства

    Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования

    Земельные участки, предназначенные и используемые для ведения рыбного хозяйства

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов образования

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов физической культуры и спорта, а также для эксплуатации объектов спорта

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением используемых для предпринимательской деятельности; стоянок внешнего грузового транспорта и городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и стоянок водного транспорта (судов)

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения ветеринарных клиник и питомников для бездомных животных

    Земельные участки, занятые городскими садами, парками, скверами, бульварами и пляжами

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов культуры, искусства, религии

    Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта

    ФНС напомнила, что физические лица – собственники земельных участков, землевладельцы и землепользователи могут воспользоваться налоговым вычетом по земельному налогу.

    В сообщении ведомства отмечается , что статья 391 НК РФ разрешает отдельным категориям налогоплательщиков уменьшить налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м земельного участка.

    Читать дальше:  Гараж на земельном участке многоквартирного дома

    Так, например, если площадь участка составляет 800 кв. м, то облагаться налогом будет только 200 из них, а если 500 кв. м – налог с него взиматься не будет вовсе.

    Такой налоговый вычет можно применить, начиная с налогового периода 2017 года.

    Вместе с тем вычет предоставляется только при выполнении следующих условий:

    • налогоплательщик относится ко льготным категориям лиц, перечисленных в п. 5 ст. 391 НК РФ (пенсионеры, инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, ветераны боевых действий, лица, получившие лучевую болезнь и т.д.);
    • вычет используется только по одному земельному участку, за исключением случаев, когда право на вычет по нескольким участкам предусмотрено муниципальными нормативными актами по месту их нахождения;
    • если физлицо, относящееся ко льготной категории, ранее не пользовалось другими налоговыми льготами, ему необходимо подать в инспекцию заявление о предоставлении налоговой льготы в виде вычета.

    ФНС при этом предупреждает, что льготники, владеющие несколькими участками, вправе до 1 ноября текущего года подать в любой налоговый орган уведомление о выбранном участке, в отношении которого будет применяться вычет за налоговый период 2018 года.

    Если льготник таким правом не воспользуется, то вычет будет предоставлен ему автоматически при расчете налога для одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

    Размер вычета отражается в графе «Необлагаемая налогом сумма» раздела «Расчет земельного налога» налогового уведомления. Если при применении вычета налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой участок не выставляется, и он не указывается в налоговом уведомлении.

    С 1 января 2019 года физлица смогут уплачивать все имущественные налоги единым платежом.

    Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ дополнил НК РФ новой статьей 45.1 «Единый налоговый платеж физического лица».

    Согласно данной норме, физлица смогут добровольно уплачивать единые платежи в счет исполнения будущей обязанности по уплате имущественных налогов. Заранее можно будет заплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц.

    ИФНС самостоятельно осуществит распределение и зачет полученных денежных средств в счет уплаты имущественных налогов.

    Единый платеж можно будет внести через МФЦ. Причем уплата единого налогового платежа физического лица может быть произведена за налогоплательщика и иным лицом.

    Добавить комментарий

    Your email address will not be published. Required fields are marked ( Обязательно )

    Adblock detector