Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53
Вы здесь:  / Юридические справки / В каких случаях выплачивается компенсация за отпуск

В каких случаях выплачивается компенсация за отпуск

Содержание

"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 3

На практике работнику нередко выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Обычно это случается при его увольнении, когда работодатель должен произвести с ним окончательный расчет. Каковы особенности расчета этого вида выплат? Подлежит ли обложению ЕСН денежная компенсация за неиспользованные дни отпуска? Эти и другие вопросы рассмотрены в данной статье.

В каких случаях выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск?

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается при увольнении (ст. 127 ТК РФ), а также по письменному заявлению работника за часть отпуска, превышающую 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ) .

Замена отпуска денежной компенсацией не допускается:

  • беременным женщинам;
  • работникам в возрасте до восемнадцати лет;
  • работникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается следующим образом:

Расчет среднего дневного (часового) заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск производится по правилам, установленным ст. 139 ТК РФ и Положением об исчислении средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 11.04.2003 N 213, которым также утверждено Положение об особенностях исчисления средней заработной платы (далее — Положение).

Общие положения по исчислению среднего заработка

Указанными нормативными документами установлен порядок исчисления среднего заработка работников, состоящих в трудовых отношениях с организациями или учреждениями, независимо от их организационно-правовой формы. Таким образом, и в бюджетных учреждениях, и на государственных предприятиях, и в коммерческих предприятиях одинаковый порядок расчета среднего заработка.

Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка

Согласно п. 2 Положения в расчет среднего заработка включаются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации, независимо от источников финансирования. Примерный перечень таких выплат включает в себя:

  • заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам (должностным окладам) за отработанное время;
  • заработная плата, начисленная работникам за выполненную работу по сдельным расценкам;
  • заработная плата, начисленная работникам за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;
  • денежное вознаграждение, начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности;
  • начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;
  • заработная плата, начисленная преподавателям учреждений начального и среднего профессионального образования за часы преподавательской работы сверх уменьшенной годовой учебной нагрузки (учитывается в размере одной десятой за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления);
  • разница в должностных окладах работников, перешедших на нижеоплачиваемую работу (должность) с сохранением размера должностного оклада по предыдущему месту работы (должности);
  • заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении календарного года, обусловленная системой оплаты труда (учитывается в размере одной двенадцатой за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления);
  • надбавки и доплаты к тарифным ставкам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, квалификационный разряд (классный чин, дипломатический ранг), выслугу лет (стаж работы), особые условия государственной службы, ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, руководство бригадой;
  • выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;
  • премии и вознаграждения, включая вознаграждение по итогам работы за год и единовременное вознаграждение за выслугу лет.

Необходимо отметить, что данный перечень не закрыт, он может быть дополнен. Если в нем не указана какая-либо выплата, которая предусмотрена в коллективном (трудовом) договоре учреждения, то ее можно включить в расчет.

Выплаты, не участвующие в расчете среднего заработка

Обратите внимание: не участвуют при исчислении среднего заработка выплаты, которые не входят в систему оплаты труда работников, к ним относятся премии, выплаченные работникам к праздничным дням, юбилейным датам, материальная помощь, ссуды, страховые выплаты и др.

Однако помимо вышеуказанных выплат п. 4 Положения определены и иные случаи, когда начисленные суммы и отработанное время не включаются в расчет среднего заработка:

  • периоды сохранения за работником среднего заработка в соответствии с законодательством РФ;
  • получение пособий по временной нетрудоспособности или пособий по беременности и родам;
  • работник не приступал к выполнению своих обязанностей по вине работодателя или по иным причинам;
  • в связи с проводимой забастовкой работник не мог выполнять свои обязанности;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые дни по уходу за инвалидом;
  • освобождение работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

Учет премий и вознаграждений при определении среднего заработка

Порядок учета премий и вознаграждений при определении среднего заработка установлен п. 14 Положения. Согласно указаниям этого пункта при исчислении среднего заработка премии и вознаграждения учитываются в следующем порядке:

  • ежемесячные премии и вознаграждения — не более одной выплаты за одни и те же показатели за каждый месяц расчетного периода;
  • премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, — не более одной выплаты за одни и те же показатели в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода;
  • вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий календарный год, — в размере одной двенадцатой за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления вознаграждения.

Однако период, за который в учреждении начисляются премии и вознаграждения, сотрудник мог отработать не полностью. К примеру, если он устроился на работу в середине года, или в предшествующие отпуску работника три календарных месяца некоторые периоды исключались в связи с его болезнью, отпуском, командировкой и т.д., а премии за эти периоды начислялись. Как их учесть при определении среднего заработка? В этих случаях п. 14 Положения предусмотрено, что при не полностью отработанном рабочем времени премии и вознаграждения учитываются пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде. Вместе с тем данное правило не относится к ежемесячным премиям, которые выплачиваются наряду с заработной платой за конкретный месяц.

В случае когда сотрудник проработал в учреждении неполный рабочий период, за который начисляются премии и вознаграждения, и они были начислены пропорционально отработанному времени, учет данных выплат при определении среднего заработка следует производить исходя из фактически начисленных сумм. В данном случае речь идет о том, что сотрудник проработал в учреждении не весь период, за который в соответствии с принятой в организации системой премирования начисляется премия.

Читать дальше:  Заявление на получение леса на строительство дома

Порядок исчисления компенсации за отпуск

Компенсация за отпуск при увольнении

Самый распространенный случай, когда за неиспользованный отпуск выдается денежная компенсация, — это увольнение работника. В данной ситуации работнику по его заявлению могут быть предоставлены все не использованные им отпуска (и основной, и дополнительный) за исключением случая, если его увольнение связано с виновными действиями (недостача материальных и денежных ценностей), которые дают основания для утраты доверия к нему со стороны работодателя (ст. 127 ТК РФ).

Днем увольнения работника будет считаться последний день его отпуска. В этом случае оплачивается предоставленный работнику отпуск, и, соответственно, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не выдается.

Обратите внимание: компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается также работникам, которые увольняются из организации в порядке перевода (по основанию, предусмотренному п. 5 ст. 77 ТК РФ).

При определении количества дней отпуска, на которые работник имеет право за время работы в организации, возникают затруднения. Трудовым кодексом РФ предусмотрен порядок подсчета дней неиспользованного отпуска только для работников, заключивших трудовой договор на срок до двух месяцев, согласно ст. 291 ТК РФ компенсация им выплачивается из расчета два рабочих дня за месяц работы. Для остальных категорий работников механизм такого расчета в ТК РФ не прописан.

В настоящее время практикуется следующий вариант расчета. Если сотрудник проработал в учреждении 12 месяцев, в которые входит и отпуск (ст. 121 ТК РФ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Следовательно, полная компенсация выплачивается сотруднику, проработавшему у работодателя 11 месяцев (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930 N 169 (далее — Правила)). Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, то компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (п. 29 Правил).

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а составляющие более половины месяца округляются до полного месяца (п. 35 Правил).

Компенсация выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы.

Пример 1. Работник подал заявление об увольнении по собственному желанию с 07.07.2006. Его трудовой стаж в данном учреждении начался 14.04.2005. Оклад сотрудника — 14 000 руб. Ежегодный очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней за 2005 г. работник не использовал. Расчетный период для определения среднего заработка берем с апреля по июнь. В нем работник отработал полностью июнь, в апреле он был в командировке с 10-го по 14-е число, со 2 по 11 мая (10 календарных дней, из них 7 рабочих) находился в административном отпуске по семейным обстоятельствам.

Доходы работника по месяцам составили:

  • в апреле — 20 235 руб. (из них 4135 руб. приходятся на дни командировки);
  • в мае — 9333,33 руб.;
  • в июне — 19 600 руб.

Сумма заработной платы сотрудника за отработанные дни июля (с 3-го по 7-е число — пять рабочих дней) определяется исходя из его оклада.

1. Для подсчета календарных дней при расчете компенсации при увольнении нужно учесть, был ли работник в административном отпуске в рассчитываемом периоде более семи дней (а с 07.10.2006 более 14 дней (Закон N 90-ФЗ)), так как его дни не учитываются при исчислении стажа, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 121 ТК РФ).

В рассматриваемом примере работник брал административный отпуск, продолжительность которого превысила семь календарных дней. Поэтому их количество — 10 дней — не учитывается при исчислении стажа, дающего право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск. Это условно переносит начало исчисления трудового стажа на 24 апреля (14 апреля плюс 10 календарных дней). Таким образом, величина указанного стажа работы составит 1 год 2 месяца 14 календарных дней. Следовательно, количество отработанных месяцев для расчета компенсации — 14 (12 + 2). Общее количество дней, за которые предоставляется компенсация, — 33 (14 мес. x 2,33 дн. = 32,62 дн.).

2. При исчислении среднего заработка для определения суммы компенсации за неиспользованный основной ежегодный отпуск исключается сумма оплаты времени нахождения сотрудника в командировке, так как за этот период за ним сохранялся средний заработок в соответствии со ст. 161 ТК РФ (п. 4 Положения). Поэтому для расчета среднего заработка произведем дополнительные расчеты:

  • за апрель сумма заработка составит 16 100 руб. (20 235 — 4135), количество отработанных дней — 15 (20 — 5);
  • за май — соответственно 9333,33 руб. и 14 рабочих дней (21 — 7);
  • за июнь — 19 600 руб. и 21 рабочий день (месяц отработан полностью).

Рабочие дни в расчетном периоде переводим в календарные по пятидневной рабочей неделе согласно п. 9 Положения:

  • за апрель — 21 день (15 дн. x 1,4);
  • за май — 19,6 дня (14 дн. x 1,4);
  • за июнь 21 день соответствует 29,6 дня.

Исходя из этого величина среднедневного заработка составит 641,50 руб. (16 100 руб. + 9333,33 руб. + 19 600 руб.) / (21 дн. + 19,6 дн. + 29,6 дн.). Следовательно, сумма компенсации за неиспользованный отпуск составит 21 169,5 руб. (641,50 руб. x 33 дн.).

3. За пять отработанных в июле рабочих дней сотруднику начислено 3333,33 руб. (14 000 руб. / 21 дн. x 5 дн.), где 21 — количество рабочих дней в июле.

4. Общая сумма начислений при увольнении работника составит 24 502,83 руб. (21 169,5 + 3333,33).

Шестого октября 2006 г. вступает в силу Закон N 90-ФЗ. Изменим данные примера 1 и разберем ситуацию увольнения работника 20 октября 2006 г.

Пример 2. Расчетный период в данном случае будет составлять 12 месяцев, предшествующих увольнению.

Доходы работника по месяцам составили:

  • в октябре — 11 000 руб.;
  • в ноябре — 11 000 руб.;
  • в декабре — 11 000 руб.;
  • в январе — 14 000 руб.;
  • в феврале — 14 000 руб.;
  • в марте — 14 000 руб.;
  • в апреле — 20 235 руб. (из них 4135 руб. приходятся на дни командировки);
  • в мае — 9333,33 руб.;
  • в июне — 19 600 руб.;
  • в июле — 14 000 руб.;
  • в августе — 14 000 руб.;
  • в сентябре — 14 000 руб.

Все месяцы, за исключением апреля и мая, отработаны полностью.

1. Стаж работы составит 1 год 5 месяцев 26 дней. Следовательно, количество отработанных месяцев для расчета компенсации — 18 мес. (12 + 6). Общее количество дней, за которые предоставляется компенсация, — 42 (18 мес. x 2,33 дн. = 41,94 дн.).

Полный отработанный месяц будет соответствовать 29,4 календарных дня, за апрель — 21 день, май — 19,6 дня, общее количество календарных дней в периоде составит 334,6 дня ((29,4 дн. x 10 мес.) + 21 дн. + 19,6 дн.).

2. Величина среднедневного заработка составит 484,26 руб. (((11 000 руб. x 3) + (14 000 руб. x 6) + 16 100 руб. + 9333,33 руб. + 19 600 руб.) / 334,6 дн.). Следовательно, сумма компенсации за неиспользованный отпуск равна 20 338,92 руб. (484,26 руб. x 42 дн.).

3. За 16 отработанных в октябре рабочих дней сотруднику начислено 10 181,82 руб. (14 000 руб. / 22 дн. x 16 дн.), где 22 — количество рабочих дней в октябре.

4. Общая сумма начислений при увольнении работника составит 30 520,74 руб. (20 338,92 + 10 181,82).

Всегда ли увольняемому работнику полагается компенсация за неиспользованный отпуск? При ответе на этот вопрос обратимся к Трудовому кодексу. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у сотрудника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у работодателя, отпуска за второй и последующий годы его работы могут предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью их предоставления, установленной в данном учреждении (ст. 122 ТК РФ). Может возникнуть ситуация, когда работник, использовав ежегодный оплачиваемый отпуск до истечения периода, дающего ему право на оплачиваемый ежегодный основной отпуск, подаст заявление об увольнении. В этом случае учреждение вправе произвести удержание из заработной платы за неотработанные дни отпуска (ст. 137 ТК РФ). В данной статье предусмотрены случаи, когда работодатель не может производить удержания:

  • при ликвидации организации либо прекращении деятельности работодателем — физическим лицом;
  • при сокращении численности или штата работников организации;
  • при расторжении работником трудового договора по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением;
  • при смене собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера);
  • при призыве работника на военную службу или направлении его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу;
  • при восстановлении на работе сотрудника, ранее выполнявшего данную работу, по решению государственной инспекции труда или суда;
  • при наступлении чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если они признаны решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта РФ.
Читать дальше:  Инспекция по труду нижний тагил официальный сайт

Рассмотрим пример, когда работник увольняется, использовав основной ежегодный отпуск до истечения периода, дающего на него право.

Пример 3. Работник подал заявление на увольнение с 28.07.2006. Трудовой стаж в данном учреждении сотрудника начался 17.09.2005. Оклад работника — 16 500 руб. Ежегодный очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней за 2005 г. работник использовал в мае. Средний заработок за отпуск составил 15 962 руб. Начисление заработной платы в июле производится из оклада 16 500 руб.

На момент увольнения стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, составит 10 месяцев 11 календарных дней. Исходя из этого работник имел право на 23 (2,33 дн. x 10 мес. = 23,3 дн.) календарных дня отпуска. Однако он использовал все 28 календарных дней. Следовательно, работодатель вправе удержать сумму, приходящуюся на 5 (28 — 23) календарных дней отпуска: 2850 руб. (15 962 руб. / 28 дн. x 5 дн.).

За фактически отработанное время в июле работнику причитается 15 714,29 руб. (16 500 руб. / 21 дн. x 20 дн.), где 21 и 20 — количество рабочих и отработанных увольняемым работником дней в июле.

При удержании нельзя забывать об ограничениях его размера.

Обратите внимание: общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. При удержаниях по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50% заработной платы (ст. 138 ТК РФ).

В нашем случае удерживаемая сумма не превосходит установленный размер в 20%: 2850,36 руб. .

Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск не учитывается и при исчислении страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).

Налог на прибыль. Денежные компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые за счет средств от приносящей доход деятельности, в соответствии с трудовым законодательством РФ, включаются в расходы налогоплательщика на оплату труда при исчислении налога на прибыль (п. 8 ст. 255 НК РФ).

Законодательная база

Отдельно стоит отметить, что перенос такого отдыха допускает в отдельных случаях, к примеру, если уход сотрудника на отдых может негативно отразиться на деятельности всего предприятия в целом.

Законодательно устанавливаются довольно строгие ограничения, касающиеся предоставления дней для отпуска своим сотрудникам. Но на практике зачастую у сотрудника накапливается огромное количество дней, которые, по законодательству, начальник должен компенсировать в денежном эквиваленте.

Основные случаи выплаты

Во время работы

При выплате денежных средств за неиспользованные дни отпуска, в период выполнения работником своих трудовых функций. Требуется соблюсти некоторые ключевые моменты:

  1. Инициатива по компенсации части оставшихся отпускных дней, превышающего установленные законодательством двадцать восемь дней, полностью принадлежит выполняющему трудовые функции человеку. То есть, без получения на руки заявления от непосредственного сотрудника о предоставлении ему подобных денежных средств, работодатель не может самостоятельно осуществить замену части времени отдыха денежным эквивалентом.
  2. Получив на руки заявление от своего работника, работодатель может либо согласиться на предоставление данной суммы, либо отказать, в связи с производственными нуждами или иными причинами.

При этом стоит отметить, что в законодательстве обозначен определенный перечень лиц, которым не допускается заменять часть предоставляемого им дополнительного времени отдыха денежной выплатой, в частности, к ним можно отнести:

  • беременных женщин;
  • несовершеннолетних;
  • работников, занятых на вредном производстве;
  • работников, осуществляющих свой труд в опасных условиях.

Во всех вышеперечисленных ситуациях не допускается выплата денежной компенсации взамен дней отдыха, даже по личной просьбе работника.

При увольнении

Если принимать во внимание тот факт, что отпускные дни работнику должны предоставляться ежегодно, а увольняемому сотруднику предоставить их нет никакой возможности, как правило, осуществляется выплата денежных средств.

Ежегодный отпуск должен предоставляться всем работникам, без исключений, в том числе и тем, кто работает на сезонных работах или по совместительству. Следовательно, при увольнении с любого места работы, при условии, что сотрудник был устроен официально, ему выплачивается определенная сумма денежных средств за не предоставленное время отдыха.

Если рабочий год не был полностью отработан, дни не востребованные отпускные дни должны выплачиваться пропорционально всем отработанным месяцам.

При увольнении в текущем календарном году сотрудника, который уже полностью использовал свое право на предоставление ежегодного времени отдыха в данный календарный год, работодатель имеет полное право удержать с него часть суммы выплат за неотработанные для отпуска дни.

Сотрудник может написать заявление о том, что он согласен на увольнение после предоставления ему ежегодных отпускных дней, кроме случаев, когда прекращение трудовой деятельности напрямую связано с его совершенными виновными действиями.

Категории, имеющие право на дополнительные дни отпуска

Законодательство предоставляет возможность отдельным категориям лиц получить дополнительный отпуск. На данный момент четко выделены все основания для получения такого времени отдыха. В частности, оно предоставляется:

  1. Выполняющим свои трудовые функции на предприятиях с опасными или вредными для здоровья условиями.
  2. Лицам, характер трудовых функций которых, носит особый характер.
  3. Выполняющим трудовые функции по ненормированному графику.
  4. Выполняющим труд в районах Крайнего Севера.
  5. В прочих случаях, предусмотренных действующим федеральным законодательством.

В подобных ситуациях целью предоставления дополнительного времени для отдыха является необходимость нейтрализовать последствия выполнения своих функций во вредных для здоровья условиях труда.

Категории работников, которым не допускается замена неиспользованных дней отпуска компенсацией

Выделяется определенный перечень работников, которым запрещается заменять ежегодный отпуск предоставлением денежной компенсации. К подобной категории лиц относятся:

  1. Беременные женщины.
  2. Работники, не достигшие установленного на законодательном уровне возраста в восемнадцать лет.
  3. Работники, выполняющие свои трудовые функции на предприятиях с вредными и опасными условиями труда, если речь стоит об их дополнительном времени отдыха.

Процедура начисления компенсации за неиспользованный отпуск

Процедура предоставления полагающейся выплаты за использованный отпуск достаточно проста.

  1. Первоначально руководитель, внимательно ознакомившись с предоставленным заявлением об увольнении или о замене части отработанного отпуска денежными средствами, должен издать приказ о выплате денежного пособия за неиспользованные его коллегой дни отпуска.
  2. Далее бухгалтер производит расчет суммы компенсации и производит исчисление всех требующихся налогов из полученной суммы.
  3. Денежные средства переводятся работнику либо в последний день выполнения им его трудовых функций, либо вместе с определенной оплатой его труда за конкретный календарный месяц. Разбивка выплаты данных средств в течение нескольких месяцев не допускается – вся компенсация должна быть оплачена сразу, одной суммой.

Порядок расчёта компенсации

При упоминании порядка расчета компенсации за отпускные дни, предполагается определение общего количества дней, за которые необходимо предоставить оплату сотруднику, а также определение его заработка, получаемого за один день.
Чтобы разобраться в порядке расчетов, необходимо остановиться на каждом из данных понятий по отдельности.

Средний заработок

Это средняя предоставляемая работнику величина доходов, которые были выплачены данному конкретному сотруднику в течение определенного промежутка времени. Данный показатель очень важен и должен применяться не только при расчете суммы полагающегося пособия, но и, в частности, для определения точного размера перечисляемых пенсионных начислений.

Читать дальше:  Каков порядок применения дисциплинарных взысканий

Средний заработок может быть рассчитан, если есть начисления:

При этом стоит отдельно отметить, что все выплаты, которые не облагаются налогом на доходы, не подлежат участию в расчете. Сюда относятся следующие типы выплат:

  • полученные денежные средства по больничным листам;
  • предоставленные отпускные;
  • разнообразная материальная помощь;
  • пособия, предоставленные организацией.

Чтобы рассчитать общее количество неиспользованных отпускных дней, достаточно вспомнить правила простой математики. Если сотруднику полагается за полные двенадцать отработанных месяцев, двадцать восемь календарных отпускных дней, то рассчитать неиспользованное количество не составит никакого труда.

Однако стоит отметить некоторую особенность подобных расчетов:

  • если в месяце сотрудник отработал меньше пятнадцати дней, данный месяц не учитывается в расчете;
  • если, соответственно, сотрудник отработал более пятнадцати дней, месяц округляется до полного.

Среднедневной заработок = ОТ годовая:12:29,3

Соответственно, чтобы произвести расчет полагающейся компенсации за неиспользованные отпускные дни, необходимо рассчитать сумму среднего заработка, полученного за один день, и умножить его на количество оставшихся от всего времени для отдыха дней.

Производится ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителю

Так как на законодательном уровне предусматривается необходимость предоставления работнику, выполняющему свои трудовые функции по совместительству, соответствующего количества отпускных дней, соответственно, ему полагается и компенсация за неиспользование таковых.

Компенсация сотруднику по совместительству может быть предоставлена в следующих случаях:

  1. Если дни для отдыха по основному месту работы меньше, чем в организации, в которой он трудится по совместительству. В такой ситуации, работодатель должен возместить ему разницу неиспользованных дней.
  2. При увольнении сотрудника с работы по совместительству. При этом необходимость предоставления компенсации за неиспользованные дни, предназначенные для отдыха сотрудника никак не зависит от причины увольнения.

Особенности налогообложения суммы компенсации

  1. При осуществлении выплат денежных средств работнику за неиспользованные им дни для отдыха, работодатель должен самостоятельно исчислить и уплатить определенный налог на доходы. Исходя из того, что работник должен получить все полагающиеся выплаты в свой последний рабочий день, его непосредственный начальник должен перечислить все налоги в бюджет до момента фактической выплаты всех сумм своему бывшему сотруднику.
  2. Полагающаяся денежная выплата, предоставляемая вместо дней для отдыха от трудовой деятельности, превышающего предусмотренные двадцать восемь дней, должна быть выплачена по личному заявлению сотрудника и перечислена ему вместе с заработной платой за соответствующий календарный месяц.
  3. Отдельно стоит акцентировать свое внимание на том факте, что сумма выплат за неиспользованные дни отдыха не облагается страховыми взносами. Однако это касается только ситуации, когда сотрудник увольняется со своего места работы. Если же он продолжает трудиться в данной организации, предусмотрены несколько иные правила. В частности, все данные выплаты облагаются соответствующими страховыми взносами.

Нюансы компенсации за неиспользованные отпуска за несколько лет

При увольнении сотрудника, рассчитать выплату требуется за все неиспользованные календарные дни для отдыха. Пусть даже данный конкретный работник выполняет свои трудовые функции в одной и той же организации на протяжении десяти лет и за это время ни разу не воспользуется предоставленной возможностью отдохнуть, все эти дни должны быть оплачены.

Отдельно стоит акцентировать свое внимание на нескольких нюансах, в частности:

  1. Необязательно, что работник вообще не пользовался своими отпускными днями на протяжении всех этих лет. К примеру, за пять лет до своего увольнения, он мог отдохнуть на три дня меньше, чем ему полагалось. В такой ситуации, при увольнении работника, ему должна быть выплачена соответствующая компенсация.
  2. Еще один нюанс касается напрямую расчета предоставляемой компенсации. В частности, всем известно, что каждый год заработная плата подлежит индексации, следовательно, при расчете выплат за не предоставленные дни для отдыха, это необходимо учитывать. Чтобы не ошибиться в расчетах, требуется за каждый отдельный год проводить расчеты индивидуально.

Ответственность и штрафы за нарушение по выплате компенсации

Необходимо обратить свое внимание сразу на несколько законодательных актов. В результате анализа, можно выделить следующие особенности:

  1. Если организация по каким-либо причинам не осуществила выплату полагающейся компенсации за неиспользованный отпуск, трудовая инспекция может привлечь ее к ответственности по административному законодательству. При этом сотруднику должны будут выплатить всю полагающуюся сумму долга. Сумма административного штрафа может доходить до пятидесяти тысяч, так что стоит несколько раз подумать, прежде чем решаться оставить своего, пускай и бывшего, коллегу, без оплаты его не предоставленных дней для законного отдыха.
  2. Достаточно часто случаются ситуации, когда непосредственный работодатель издал соответствующий приказ о выплате средств за неиспользованные дни отдыха, но бухгалтер по каким-то своим личным причинам не осуществил выплату. Это может произойти по многим ситуациям начиная от преднамеренной задержки и заканчивая забывчивостью сотрудника. В подобном случае работодатель может наказать провинившегося бухгалтера следующим способом:
    • уволить;
    • сделать выговор;
    • сделать замечание.
    • Если работодатель не выплатил в предусмотренные сроки своему работнику причитающуюся сумму, он попадает под материальную ответственность. А значит, ему придется также предоставить эту компенсации в совокупности с дополнительными процентами, установленные законодательством.

    Каждый официально трудоустроенный гражданин имеет ряд прав и свобод, которые защищаются трудовым законодательством. В частности, это касается права на заслуженный отдых или его компенсацию в денежном эквиваленте.

    Право на компенсирование

    Согласно трудовому законодательству, замена отпуска денежной компенсацией возможна в том случае, если работник добровольно дал на это согласие. Например, в 2016 году сотрудник не отгулял положенный ему отпуск или его часть, тем самым перенеся его на 2017 год.

    Компенсация при увольнении

    У кого отпуск более 28 календарных дней

    Помимо работников Крайнего Севера существуют категории работников, которым положен отдых более 28 календарных дней. Эти категории имеют право на замену отпуска денежной компенсацией в 2019 году по собственному желанию. Такими специалистами являются:

    1. работники педагогической сферы;
    2. работники медицинской сферы;
    3. работники с инвалидностью;
    4. научные работники высших учебных заведений;
    5. государственный служащие государственной гражданской службы;
    6. работники, выполняющие научно-исследовательские работы.

    Каждый из сотрудников этой сферы имеет право отдохнуть 28 календарных дней в году за счет работодателя, а за остальные дни получить компенсацию в денежном эквиваленте. Работодатель в свою очередь вправе отказать в выплате, настояв на полноценном отдыхе работника.

    Как получить компенсацию

    Поскольку работодатель вправе отказать в замене ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией, сотрудник обязан знать, как именно ему получить причитающиеся средства. Прежде всего, необходимо написать заявление на имя руководителя, в котором указывается период дополнительного оплачиваемого отпуска, который должен быть заменен материальной выплатой. Работодатель обязан рассмотреть заявление в течение трех рабочих дней, после чего издать соответствующий приказ.

    Кому не положено компенсирование

    Работники, занятые на сложных, вредных и опасных производствах, и имеющие отпуск более 28 календарных дней, не имеют право заменить дополнительные дни материальной выплатой. Прежде всего это связано с условиями труда, которые являются трудными и вредными для здоровья. Именно поэтому работодатель вправе отказать в предоставлении выплат на законном основании. Как показывает практика, частично компенсации выплачиваются сотрудникам, занятым на вредном производстве, однако суммарно не превышают семи календарных дней отпуска.

    Еому и когда выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск — смотрите в видео ниже:

    Оформление компенсации

    После получения, рассмотрения и подписания заявления сотрудника работодатель обязан издать приказ на компенсацию за неиспользованный отпуск по установленному образцу. Приказ включает в себя описание периода, который должен быть заменен материальной выплатой, точные даты прописываются в тексте приказа. Кроме того, указывается срок, до которого выплаты должны быть начислены в полном объеме.

    Как рассчитывается сумма

    За неиспользованный отпуск компенсация рассчитывается, исходя из средней заработной платы сотрудника. Суммарная годовая заработная плата разделяется на 12 календарных месяцев, после чего разделяется на среднее число дней в одном месяце. Полученная сумма является средней дневной заработной платой, которая является основой для расчета компенсации за неиспользованный отпуск. Количество неотгулянных дней умножается на среднюю дневную заработную плату, где результатом и будет сумма выплаты.

    Добавить комментарий

    Your email address will not be published. Required fields are marked ( Обязательно )

    Adblock detector